三、专项治理试点的内容
凡国有及国有控股银行业金融机构违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。专项治理重点是2008年以来各项“小金库”收支金额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
国有及国有控股银行业金融机构“小金库”主要表现形式包括：
（一）隐匿收入设立“小金库”。
1.用利息收入、手续费收入等主营业务收入设立“小金库”；
2.用佣金、代办手续费、财政性资金等其他收入设立“小金库”；
3.用资产清理、抵债资产变现等营业外收入及投资收益设立“小金库”；
4.以拆借、集资、投资、咨询、代客理财等形式设立“小金库”。
（二）虚列支出设立“小金库”。
1.以假发票、假合同、假票据等手段骗取资金设立“小金库”；
2.虚列利息支出、佣金手续费、业务及管理费等套取资金设立“小金库”。
（三）转移资产设立“小金库”。
1.转移对外投资设立“小金库”；
2.转移固定资产、抵债资产设立“小金库”；
3.转移清收的不良资产设立“小金库”。
（四）其他形式设立“小金库”。
四、专项治理试点的步骤
国有及国有控股银行业金融机构“小金库”治理试点工作至2010年12月底结束。包括以下六个阶段：
（一）前期调研（截至2010年6月底）。
治理工作开展前，银监会对纳入“小金库”专项治理范围的银行业金融机构的财务管理、内部控制等情况进行调查研究，认真分析“小金库”来源渠道、表现形式、使用方向、易发部位等，研究收集相关资料，听取各方面意见，明确“小金库”治理试点工作的方向、重点和措施。对适用于银行业金融机构“小金库”治理工作的相关法律、法规进行收集和整理，为政策研究和业务培训做好准备工作。
（二）动员部署（截至2010年7月底）。
银监会于2010年7月初召开动员会议，全面部署国有及国有控股银行业金融机构“小金库”专项治理工作。设立并公布举报电话、邮箱，支持群众监督，鼓励群众举报。各国有及国有控股银行业金融机构根据中央治理“小金库”工作领导小组及银监会的要求，及时动员部署到位。
（三）自查自纠（截至2010年8月底）。
