|
增值税税率 | 营改增后
增值税销项税额（元） | 差额 |
| 一、营业收入 | 请简介经营情况 | 指按照规定改征增值税范围的试点行业，在营改增前的营业税营业收入，不包括免税收入、减除项目金额，下同。
＝ 交通运输服务营业收入＋ 部分现代服务业营业收入＋有形动产租赁服务营业收入 | -- | -- | -- |
| 其中：1、交通运输服务 | 指1--陆路运输服务，2--水路运输服务，3--航空运输服务，4--管道运输服务营业收入，不包括26--装卸搬运服务营业收入。 | 11% | ＝ 交通运输服务营业收入÷（1＋11%）×11% | -- |
2、部分现代服务业服务
（有形动产租赁服务除外） | 指5--研发服务，6--技术转让服务，7--技术咨询服务，8--合同能源管理服务，9--工程勘察勘探服务，10--软件服务，11--电路设计及测试服务，12--信息系统服务，13--业务流程管理服务，14--设计服务，15--商标著作权转让服务，16--知识产权服务，17--广告服务，18--会议展览服务，19--航空服务，20--港口码头服务，21--货运客运场站服务，22--打捞救助服务，23--货物运输代理服务，24--代理报关服务，25--仓储服务，26--装卸搬运服务，29--认证服务，30--鉴证服务，31--咨询服务营业收入。 | 6% | ＝ 部分现代服务业营业收入÷（1＋6%）×6% | -- |
| 3、有形动产租赁服务 | 指27--有形动产融资租赁，28--有形动产经营性租赁营业收入。 | 17% | ＝ 有形动产租赁服务营业收入÷（1＋17%）×17% | -- |
| 销项税额合计 | -- | -- | ＝ 上述1-3项的增值税销项税额之和 | -- |
| | | | | | | |
| 进项税额计算 | 项目 | 具体项目 | 营改增前
第 [1] [2] [3] [4] [5] 页 共[6]页 |
