2、成本费用预算继续实行从紧政策。各监管企业要在进一步挖掘内部潜力，大力开展增收节支、降本增效工作的基础上，积极开展与同行业先进水平对标工作，细化各项成本费用开支定额标准与预算控制目标，尽力压缩成本费用的预算规模；涉及职工薪酬预算，要严格执行有关收入分配和社会保障政策，不得随意提高发放标准；要落实成本费用预算控制目标与责任，强化成本费用预算执行的刚性约束。
存在政府性项目建设任务的企业集团要严格区分为政府代垫支出的公共性项目和企业正常经营活动，准确核算政府性项目的建设成本，节约政府财力资金。
（四）加强预算执行跟踪和分析评价，提高全面预算的执行力
各监管企业应建立全面预算评价机制，对预算执行情况，按质量、进度、完成率等方面进行系统的评价，做好全面预算执行分析工作，强化预算编制的后评估。预算主要指标完成情况应纳入财务风险预警管理，对企业预算执行存在的风险进行评估，以控制预算执行的偏差率，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施，强化全面预算执行的监督力。同时，企业应按照财务监督和内部控制机制的要求，将预算目标落实到相关岗位和责任人，以保证预算执行到位。
二、2011年度全面预算报告编制的基本要求
各监管企业应当在做好各项业务预算的基础上，按照统一的报表格式、指标口径和工作要求，认真组织做好2011年度全面预算工作的布置、培训、编制、审核和报送工作。
（一）全面预算编制范围
各监管企业应当严格遵循实质控制原则，将具有实质控制权的所有内部独立核算单位及境内外子企业的全部业务纳入预算编制范围；对于因特殊原因暂未纳入企业2011年度全面预算报表编制范围的单位，应予以专项说明。
（二）全面预算报表和报告
2011年度全面预算报表格式维持不变，涉及人员及薪酬、业务、投资等预算编制内容，公司计划财务部门应做好与相关业务部门之间的沟通协调，实现财务预算与业务预算的有效结合。反映在本套报表的各项指标应与企业内部预算衔接一致，不得人为调整（全面预算报表表式、编制说明和全面预算编制报告大纲见附件2、3、4，相关电子文档从区国资委网站http：//pdxqgzw.pudong.gov.cn的通知公告栏下载）。
（三）全面预算报告的报送
1、预案报送：2010年12月31日前，报送2011年度全面预算预案主要指标表（见附件1），该表由各监管企业计划财务部门在内部沟通的基础上，按合并口径预估填报。
