二、封面说明
包括单位汇总封面和企业分户录入封面两部分。其中：单位汇总封面为各中央部门、中央企业和地方财政部门汇总上报财务快报时使用；企业分户录入封面为各级企业填报快报和录入计算机时使用，编制方法详见《2011年企业经济效益月报代码编制规定》（附件1）。
三、企业财务指标表编报说明
本套报表包括资产负债表指标、利润表指标、税收指标等三类指标。具体说明如下：
企业法人户数（户）（三级以上企业）：反映所含三级及以上具有法人资格的独立核算企业户数。由直接上报财政部的汇总单位填报。
（一）资产负债表指标
该类指标根据企业资产负债表的相应科目填列。
1、资产总计：指企业拥有或控制的全部资产。资产总计＝流动资产合计＋非流动资产合计。
2、流动资产合计：指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。
3、应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等应向购货单位收取的款项。本项目应根据应收账款入账价值扣除坏账准备的净额填列。
4、存货：指企业在生产经营过程中持有以备出售的产成品、商品、或为了出售仍然处在生产过程中的在产品。
5、库存商品：指企业库存的各种外购商品、企业经过加工制造达到规格技术条件验收合格的产品。
6、非流动资产合计：指企业流动资产以外的资产。
7、 固定资产净额：指企业持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值准备后的账面价值。
8、负债合计：指企业承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。
9、流动负债合计：指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。
10、应付账款：指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
11、非流动负债合计：指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的负债。
12、长期借款：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。
13、所有者权益合计：指企业投资人对企业净资产的所有权。
14、归属于母公司所有者权益合计：指在合并报表中归属于母公司的所有者权益部分。
（二）利润表指标
该类指标根据企业利润表的相应科目填列。
1、营业总收入：指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常业务过程中所形成的经济利益的总流入。
2、营业总成本：指企业销售商品、提供劳务等经营过程中所形成的总成本。
3、营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
4、营业税金及附加：反映企业经营业务所负担的消费税、营业税、城市建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。应根据主营业务及其他业务税金及附加合计填列。
5、销售费用：反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的职工薪酬、业务费等经营费用。应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。
6、管理费用：反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。
7、财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。财务费用的明细项目只单独反映利息支出、利息收入和汇兑净损失三项，其他明细项目不单独反映。
8、利息支出：指借款产生的利息支出。
9、资产减值损失：反映企业计提资产减值准备所形成的各项减值损失，应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。
10、投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。如为投资损失以“-”号填列。
11、营业利润：指企业从事生产经营活动（包括销售商品和提供劳务等活动）所实现的利润。
12、营业外收入：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外收入，本项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。企业确认处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得，比照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”“应付账款”等科目的相关规定进行处理。
13、政府补助：反映企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。未执行新
企业会计准则的企业根据“补贴收入”科目填报。
