| （四）货币资金控制 | 13 | | | 货币资金业务会计核算资料真实、完整，收付业务合法合规；货币资金结算及时、准确；合理保持现金持有量，确保货币资金的安全。 | 1、现金管理、银行存款管理等货币资金管理制度健全，缺一项扣1分；
2、查看是否存在违规开户现象，是否有财政部门的“五联单”和人民银行的开户许可审批，发现一项违规开户扣1分；
3、是否有三个月以上的银行未达账项，发现一笔扣1分；
4、查看银行余额调节表编制、平衡、复核情况，不平衡扣2分，复核不规范的扣2分；
5、查看零余额账户资金使用情况及国库集中支付制度落实情况，不按照规定用途使用的一笔扣2分，转移账户资金的一次扣2分；
6、现场抽查出纳、收款、结算岗位的现金余额，一项不相符扣1分；
7、查看收款员、出纳员现金盘点记录，无记录的扣5分，未按月全部清查的扣1分；
8、查看财务科与住院处预交金账是否账账相符，不相符的扣1分；
9、查看财务科与住院处在院病人费用是否账账相符，不相符扣1分；
10、查看出纳、收款、结算岗位的资金收缴控制措施，无措施的扣1分；
11、查看货币资金收缴的流程是否合理，不合理或不完善扣1分；
12、查看奖金发放回执单金额与奖金核算分配金额是否一致，发现一处不一致扣1分；
13、查看合并计入住院费用的门诊急诊病人费用，手续和账务处理是否规范，发现不规范每笔扣1分；
14、查看门诊、住院收款员退费、作废手续是否规范，发现不规范的每笔扣1分；
15、查看现金出纳岗位有无手工日记账（出纳自行按原始凭证编制记账凭证的，可使用机打现金、银行日记账簿），未及时记账扣1分，无日记账扣5分。 | |
