| 上海市国有资产监督管理委员会关于做好2010年度本市国有企业财务决算审计工作的通知 |
|
（由复核人填列） | 复核扣分 | | 一 | 中介机构聘请的合规性（5分） | | | | | | | 1 | 聘请的中介机构是否与备案一致 | | | | | | | 二 | 审计范围的完整性（15分） | | | | | | | 1 | 企业及其所属各级子企业是否都经过审计 | | | | | | | 2 | 未经审计的企业是否列示并说明原因，原因是否合理 | | | | | | | 3 | 合并范围是否准确、完整 | | | | | | | 4 | 其他 | | | | | | | 三 | 审计意见类型的恰当性（25分） | | | | | | | 1 | 各企业审计意见标准是否一致 | | | | | | | 2 | 各企业重要审计意见是否体现在集团合并会计报表审计意见中，综合分析集团合并报表审计报告意见类型是否恰当 | | | | | | | 3 | 审计报告意见是否恰当，例如是否存在应出具保留或否定意见的事项而发表无保留意见的情况等 | | | | | | | 3 | 其他 | | | | | | | 四 | 审计报告信息披露的准确性（25分） | | | | | | | 1 | 审计报告所附资料是否符合规定 | | | | | | | 2 | 会计报表、会计报表附注信息披露的格式、内容是否完整、详尽、准确 | | | | | | | 3 | 上市公司审计报告信息披露的格式和内容是否满足财务决算工作的统一要求 | | | | | | | 4 | 专项说明中的重大事项是否在附注中有所披露 | | | | | | | 5 | 其他 | | | | | | | 五 | 审计报告的规范性（15分） | | | | | | | 1 | 审计报告格式是否符合规范 | | | | | | | 2 | 表内表间的勾稽关系是否正确 | | | | | | | 3 | 年度间报表数据是否衔接 | | | | | | | 4 | 审计报告数据是否与报表数据一致 | | | | | | | 5 | 其他 | | | | | | | 六 | 其他关注事项（15） | | | | | | | 1 | 期初数调整的合理性、披露完整性 | | | | | | | 2 | 前期重大会计差错 | | | | | | | 3 | 其他 | | | | | |
第 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 页 共[7]页 |
