企业所得税优惠项目备案登记（年审）表填报说明
一、适用范围
本表适用于居民企业登记备案类企业所得税优惠项目（小型微利企业除外）进行备案登记或年审时填报。
二、有关项目填报说明
1.“取得优惠项目第一笔生产经营收入时间”：是指企业优惠项目取得第一笔生产经营收入的时间（年月日）。“第一次获利年度”：是指企业开始经营以来第一次出现应纳税所得大于零的年度。凡不涉及以上两个项目的优惠事项可不填列。
3.“优惠项目”：填写四川省国税局相关文件确定的企业所得税优惠备案类项目。
4.“优惠起止时间”：填写享受优惠所属的起止年度或月度。
5.“优惠金额（或说明）”：填写备案项目的优惠金额、税额或其他需说明的情况。
6. “附报资料清单”：填写随本表一并报税务机关备案的资料名称。
7. “优惠理由”：填写该优惠备案事项符合政策依据的情况。
8. “备案（年审）机关意见”：由备案（年审）机关签署是否准予备案、暂备案意见或年审是否合理意见。
9. 国家需要重点扶持的高新技术企业等取得相关单位的认定证书后向国税机关申请办理减免税手续时，应在本表的“备案类型”栏中选择“暂备案”选项，手续办理完毕后可在预缴税款时享受税收优惠；待年度终了后再完成备案手续。
三、填报要求
本表一式三份，备案（年审）机关签署意见后，一份由备案（年审）机关存档，一份由主管税务机关装入纳税人征管档案，一份随《税务事项通知书》送纳税人。
纳税人享受不同企业所得税优惠项目的，应分别填写本表。
备案类文书之二：
①《税务事项通知书》（受理通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
通知内容：你（单位）于
年
月
日报送的企业所得税优惠备案资料，我局已经于
年
月
日收到。
税务机关（签章）
年 月 日
②《税务事项通知书》（补正资料通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
通知内容：你（单位）于
年
月
日报送的企业所得税优惠备案资料，经审核，需补正内容如下：
请予补正，特此通知。
税务机关（签章）
年 月 日
③《税务事项通知书》（不予受理通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
通知内容：你（单位）于 年 月 日申请的 事项，经审核，不符合受理的条件，决定不予受理，特此通知。
不予受理理由如下：
如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向××税务机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。
税务机关（签章）
年 月 日
④《税务事项通知书》（准予备案通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
你（单位）于
年
月
日报送的企业所得税优惠备案资料，我局已完成登记备案工作，现告知你（单位）自
年
月
日起执行
优惠。
税务机关（公章）
年 月 日
⑤《税务事项通知书》（不予备案通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
你（单位）于
年
月
日报送的企业所得税优惠备案资料，经审核，不符合 ______________ 要求，不予备案。请 你（单位）于
年
月
日前向税务机关补缴已享受的优惠税款。
如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向___税务机关申请行政复议。
税务机关（公章）
年 月 日
⑥《税务事项通知书》（准予暂备案通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
你（单位）于
年
月
日报送的企业所得税优惠暂备案资料，我局已完成登记暂备案工作，现告知你（单位）自
年
月
日起预缴税款可暂执行
优惠。
税务机关（公章）
年 月 日
⑦《税务事项通知书》（优惠资格取消通知）
税务局
税务事项通知书
XX国税通（ ） 号
：（纳税人识别号： ）
事由：
依据：
通知内容：经税务机关审核，你单位已不符
企业所得税优惠条件， 应自___ 年___月___日停止享受该项企业所得税优惠政策。
如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向___ 税务机关申请行政复议。
税务机关（签章）
年 月 日
备案类文书之三：
小型微利企业备案表
纳税人识别号
|
| 备案所属年度
|
|
纳税人名称
|
|
开业日期
|
| 企业所得税征收方式
|
|
财务负责人
|
| 联系电话
|
|
是否从事国家限制和禁止行业
|
| 企业类别
| □工业企业
□其他企业
|
年度应纳税所得额
| 标准值≤3万元
| 元
|
3万元＜标准值≤30万元
| 元
|
资产总额
（工业企业标准值≤3000万元；
其他企业标准值≤1000万元）
|
企业全年月平均资产总额 元
|
从业人数
（工业企业标准值≤100人；
其他企业标准值≤80人）
| 企业全年月平均从业人数 人
|
附报资料：
（公章）
经办人（或代理人）： 法定代表人： 年 月 日
|
备案机关意见
| 受理人
|
| 受理时间
| 年 月 日
|
（公章）
年 月 日
|
注：本表一式二份，一份由备案机关存档，一份备案后交纳税人。
小型微利企业备案表填报说明
一、适用范围
本表适用于符合《
中华人民共和国企业所得税法实施条例》第
九十二条规定条件的小型微利企业，该类企业实行查账征收方式。
二、有关项目填报说明
1.“是否从事国家限制和禁止行业”：根据《
产业结构调整指导目录（2005年本）》填报。
2.“年度应纳税所得额”：是指《企业所得税年度纳税申报表》中反映的年度应纳税所得额。
3.“资产总额”：按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
4.“从业人数”，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。与“资产总额”的计算公式相同。
