山东省国家税务局关于印发《企业所得税汇算清缴管理工作操作指引》的通知
（鲁国税发[2010]61号）
各市国家税务局（不发青岛）：
为贯彻落实《
国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号），加强我省企业所得税汇算清缴管理工作，规范汇缴程序，提高汇缴质量，省局制定了《山东省国家税务局企业所得税汇算清缴管理工作操作指引》，现印发给你们。执行中有何问题，请及时向省局（所得税管理处）报告。
二〇一〇年三月十九日
山东省国家税务局企业所得税汇算
清缴管理工作操作指引
为贯彻落实《
国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》，进一步加强我省居民企业所得税汇算清缴管理工作，规范汇缴程序，提高汇缴质量，结合我省实际，制定本操作指引。
一、企业所得税汇算清缴工作总体要求
居民企业纳税人（以下简称纳税人）自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向国税机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
本《指引》适用于山东省国家税务局管辖范围内的居民企业纳税人。
企业所得税汇算清缴管理工作是各级国税机关的一项重要职责，各市要紧密结合当地实际，对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署。加强国税机关内部的协调和配合，主动为纳税人提供税收服务，按照规定进行纳税事项的审批或备案，受理并审核纳税人汇缴申报表及有关资料，及时办理企业所得税补税、退税或抵缴事项，搞好跨地区经营、合并缴纳企业所得税企业的协同管理，做好汇算清缴数据的统计分析、工作总结及后续管理工作。
二、纳税人汇算清缴的基本规定
