第十八条 行政事业单位应当加强银行存款和现金管理，所取得的各项货币收入应当及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账”，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。
行政事业单位资金不得公款私存或以存折储蓄方式管理。
第十九条 行政事业单位应当切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂账，以影响资金的合理流转。预（暂）付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂账。严禁公款私借，或以各种理由套取大额现金长期占用、不报账、不销账、不缴回余款。
第二十条 行政事业单位应当建立和完善授权审批制度。资金划转、结算（支付）事项应当明确责任、划分权限，实行分档审批。重大资金划转、结算（支付）事项，应当通过领导集体研究决定。
第五章 资产管理
第二十一条 资产是指行政事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产（含现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等）、固定资产、无形资产和对外投资等。
行政事业单位应当依法管理使用国有资产，完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。
第二十二条 行政事业单位应当加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管理，建立健全其内部购置、保管、领用等各项管理制度，对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。
第二十三条 行政事业单位的固定资产应当实行分类管理。固定资产按类别划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。行政事业单位应当按照固定资产的固定性、移动性等特点，制定各类固定资产管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。行政事业单位应当建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管（使用）人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。
