股票承销审核要点
根据中国证监会的相关规定，股票承销审核要点主要包括四个附件的内容，依次为：主承销商对首次公开发行股票申请文件的核对要点（附件一，又分为三部分，即关于本次发行上市的主要事项；关于发行人的财务会计资料；关于发行申请文件及有关程序性问题）；主承销商对发行新股公司之尽职调查报告必备内容（附件二）；主承销商对发行新股公司申请文件之核对表（附件三）；主承销商股票发行回访报告必备内容（附件四）。因相关内容基本上涵盖了股票承销的方方面面，既是主承销商的工作重点，也是证券律师的审核重点，是证券律师出具相关法律意见所不能回避的事项，故在此也一并列出，供读者参考。
附件一：
主承销商对首次公开发行股票申请文件的核对要点
第一部分 关于本次发行上市的主要事项
一、发行上市的实质条件
1.发行人的设立方式为：
2.发行人是否设立三年以上？
3.发行人最近三年是否连续盈利并可向股东支付股利？如发行人设立不足三年，原企业是否盈利？
4.发行人最近三年内是否无重大违法行为？
5.发行人最近三年内财务会计文件是否无虚假记载？
6.发行新股后发行人预期利润率是否可达到同期银行存款利率？如有盈利预测，发行当年净资产收益率为：____％。
7.前一次发行的股份是否已募足，且间隔一年以上？
8.发行人本次发行前的总股本为____万元，发行后股本总额是否不低于5000万元？为____万元。
9.发行人本次申请发行新股后社会公众股占总股本的比例是否不低于25％？为____％。
10.发起人认购的股份总额是否不低于发行人拟发行股份总额的35％？为____％。
11.股本总额超过4亿元的，发行人本次发行后的社会公众股占总股本的比例是否不低于15％？为____％。
12.发行新股后持有面值达人民币1000元以上的股东人数是否不少于1000人？
13.发行人的生产经营是否符合国家产业政策？
14.发行人发行前一年末净资产占总资产比例是否不低于30％？为____％。
15.发行人发行前一年末无形资产（不含土地使用权）占净资产的比例是否不高于20％？为____％。
16.发起人以工业产权和非专利技术作价出资的，其出资金额是否未超过注册资本的20％？比例为____％。
二、本次发行上市的授权
17.股东大会是否已按法定程序作出批准本次发行上市的决议？
18.股东大会决议的内容是否符合法律、法规、中国证监会的有关规定以及公司章程的要求，是否合法有效？
19.如股东大会授权董事会办理有关发行上市事宜，授权的范围、程序是否合法有效？
三、发行人的设立及主体资格
20.发行人是否为合法存续的股份有限公司？
21.发行人设立是否不存在违法违规或重大不规范行为？
22.发行人是否依法取得了有权部门的设立批准？批准的部门是：
23.发行人设立时是否进行了资产评估（如需要）？评估机构是否有证券从业资格？为：
24.发行人设立时是否进行了验资？验资机构是否有证券从业资格？为：
25.发行人是否依法召开了创立大会？
26.发行人是否依法办理了工商登记，取得法人营业执照？
27.在发行人设立过程中，从验资日至注册登记日期间是否发生有关资产、负债、损益的变化？如有，是否明确了有关利益关系？
28.如属定向募集公司，其设立行为是否符合当时法律、法规及其他有关文件的规定？是否按《公司法》进行了规范？
29.由原外商投资企业改组为股份有限公司的，是否已由原合同、章程进行修改并经有关部门批准？批准的部门是：
30.如属有限责任公司变更为股份有限公司，是否符合《公司法》等有关法律、法规和中国证监会的有关规定？
31.发行人发行的股份是否同股同权？
32.是否存在发起人出资不实及重大出资财产争议的情况？
33.设立时对原企业债务的处理是否已征得大额债权人的同意，是否不存在金额较大的潜在债务纠纷？
34.发行人在设立及运作过程中是否不存在侵害股东和债权人利益的情况？
35.发行人的设立和出资是否不存在纠纷或潜在纠纷？如有，主要是：
36.发行人向其他公司累计投资额占净资产的比例是否不超过50％？上述比例，发行前按母公司报表计算为____％；按合并报表为____％。
发行后预计按母公司报表计算为____％；按合并报表为____％。
四、发起人（股东）及发行人的组织结构
37.发起人或股东目前是否依法存续？
38.发起人或股东是否具有法律、法规规定担任发起人或进行出资的资格？
39.是否存在工会和职工持股会直接或间接持股的情况？
40.如原存在但已进行了转让，是否确信已履行完有关法定程序，是否不存在纠纷或潜在纠纷？
41.发起人或股东人数、住所、出资比例是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？
42.发起人已投入发行人的资产的产权关系是否清晰，将上述资产投入发行人是否不存在法律障碍？如有，主要是：
43.如发起人将其全资附属企业或其他企业先注销再以其资产折价入股，发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权？对其原有债务的处置是否合法、合规、真实、有效，是否已征得相关债权人同意？
44.发起人以其在其他企业的权益折价入股的，是否已征得该企业其他出资人的同意？是否已履行了相应的法律程序？投入的权益是：
45.若存在以无形资产出资或折股的，是否详细披露了无形资产的内容、出资或折股的方式和比例、评估的具体情况等？投入的无形资产是：
46.发行人是否拥有主营业务的商标所有权？
47.发行人是否办妥专利技术、非专利技术及其他特许经营权等资产权属证书的取得或变更登记手续？
48.发行人有关房产、土地使用权（包括水面养殖权）、探矿权、采矿权的取得方式是否符合有关规定？取得方式为：
49.发起人投入发行人的实物资产或权利的权属证书是否已由发起人转移给发行人？是否存在法律障碍或风险？
50.是否披露了发行人控股股东与其他主要股东或有实质控制权股东的基本情况？实质控制人是：
51.是否披露了发行人所有直接或间接投资的、境内或境外的子公司、参股公司及其下属单位？
五、发行人的股本及其演变
52.发行人设立时股权设置、股本结构是否合法有效？
53.出资的产权界定和确认是否存在纠纷及风险？如有，主要纠纷及风险是：
54.发行人对外投资的产权界定和确认是否存在纠纷及风险？如有，主要纠纷及风险是：
55.发行人设立以来是否发生过股权变动？如发生了变动，简述变动情况及对发行人的影响。
56.历次股权变动是否合法、合规、真实、有效？
57.发行人的股份是否存在任何因被质押、诉讼等引致的纠纷或潜在纠纷？如存在，说明具体情况。
六、发行人的业务和技术
58.发行人的经营范围和经营方式是否符合法律、法规的有关规定？
59.发行人是否在中国大陆以外经营？如存在，主要境外经营情况是：
60.境外经营是否合法、合规、真实、有效？
61.发行人主营业务是否突出？主营业务是：
62.发行人的主营业务在最近三年（不足三年的，应追溯原企业）是否变更过？如变更过，应说明具体情况。
63.发行人持续经营是否存在法律、技术、市场等障碍？
64.发行人最近三年主营业务是否有实质性进展？公司的产品或服务的科技含量：无、一般、较高。
65.是否充分披露了发行人所处行业国内外的基本情况及发展趋势？
66.是否充分披露了对发行人所处行业发展有利和不利的因素？主要不利因素是：
67.是否披露了发行人面临的主要竞争状况？
68.是否披露了发行人最近三年的业务盈亏、研究开发、曾经历过的重大挫折及未来发展前景等？主要重大挫折是：
69.是否披露了发行人拥有的特许经营权的有关情况及其对发行人持续生产经营的影响？特许经营权是：
