本准则所说关联企业，至少包括发行人的母公司、子公司以及其他具有20％以上股权关系的企业、发行人董事、高级管理人员在其中任主要职务的企业等。
6．发行人的职工人数，职工的专业构成如生产人员、销售人员、技术人员、财务人员、行政人员等，职工的教育程度和年龄情况以及有关职工的其他情况，例如福利、劳保、待业保险、养老退休金等。
7．发行人的业务经营范围；
8．发行人实际从事的主要业务；
9．发行人的主要产品品种、生产能力、主要市场及其市场占有情况和销售额、销售方式等(包括海外市场)；
10．主要原材料的供应、自然资源的耗用情况，如果涉及外汇平衡问题，还应予以说明；
11．对发行人业务有重要意义的工业产权和其他类似无形资产的有关情况；
12．新产品、新项目研究开发的有关情况；
13．正在进行或计划进行的投资项目、技术改造、产品更新的一般情况，包括对机器设备、土地、厂房及研究开发项目的投资；
14．国家的政策、法规、制度等对发行人改制前的生产经营条件(如原料与能源的供应和价格、产品或服务的销售和价格、税收、员工的聘用及工资水平、产品或业务的专营与垄断等方面)是否有任何限制或优惠，这些限制或优惠在公开发行股票之后是否仍然存在；
15．发行人在过去三年内如果发生过重大改组、变更、收购、兼并、清理整顿行为以及重大投资行为，需给予详细说明，并说明对发行人财务状况和经营情况的影响；
16．关联交易，说明发行人与其关联企业、董事、监事、高级管理人员之间的关联交易一供、产、销、服务、管理、资金融通等诸方面的情况，例如：主要交易方、业务性质、定价政策等；
本准则不要求提供合并会计报表的发行人披露纳入合并报表企业之间的交易。
17．如大股东有放弃竞争和利益冲突的承诺，应披露。本节内容中的某些部分如果属于发行人的重要商业秘密，可适当简化。
(十一)发行人公司章程或公司章程草案的摘录
本节摘录发行人公司章程或章程草案中的部分主要内容，包括(但不限于)下列各项：
1．股东的权利、义务；
2．股东大会的职权和议事规则；
3．公司法定代表人及其职权；
4．董事会的组成、职权和议事规则；
5．经营管理机构的组成、职权和议事规则；
6．监事会的组成、职权和议事规则。
(十二)董事、监事、高级管理人员及重要职员
本节介绍发行人的董事、监事、高级管理人员及重要职员的简单情况，包括(但不限于)下列各项：
1．姓名、性别、年龄、学历、职称；
2．正在担任和曾经担任的重要职务及任期；
3．主要业务简历；
4．在其他公司的任职情况
5．薪资报酬、福利待遇、责任补偿及其他与公司的对价协议(如借款、担保等)；
6．其他。
高级管理人员是指发行人日常管理的最高负责人及其主要助手，例如总经理、副总经理、总会计师、董事会秘书等或者与这些职务相当的主要负责人。重要职员是指除高级管理人员之外的对发行人具有一定程度控制权或者对发行人生产经营至关重要的人员。
(十三)经营业绩
本节介绍发行人在过去至少三年中的经营业绩，包括(但不限于)下列内容：
1．生产经营的一般情况；
2．每年销售总额和利润总额的情况；
3．发行人业务收入的主要构成，如果发行人有二种以上(含)主要业务或主要产品，说明每种主要业务或产品在收入中所占的份额，如果发行人收入的相当部分来源于投资收益，应予以相应说明；
4．完成的主要工作，包括完成的重大项目和科研成果等；
5．产品或者服务的市场情况；
6．产品性能、质量方面的情况；
7．筹资与投资方面的情况；
8．生产经营设备、主要固定资产增加、改进的情况；
9．职工数量与业务水平方面的变化，等等。
(十四)股本
本节介绍发行人股本的下列有关情况，
1．注册股份(设立发行的公司披露拟注册股份)；
2．已发行的股份；
3．超过面值缴入的资本及其用途；
4．如果发行人已进行过股份制改组、定向募集或本次发行不是首次公开发行，列表说明发行人股权结构的历次变动情况及原因。定向募集公司可首先按发起人股、募集法人股及内部职工股划分大类，然后按持股人类别细分国家持股、法人持股、外资持股等，
5．如果已发行过内部职工股，内部职工股是否严格地限制在本企业职工范围之内，是否已全部按照要求集中托管，托管单位及确认部门，以及根据有关规定，内部职工股不得上市交易的截止日；
6．本次为设立发行时，发起人认购股份数额，并按持股人类别划分为国家持股、法人持股、个人持股、外资持股等；
7．本次发行后公司股份的结构，包括公司职工股的有关情况；
8．本次发行后净资产总额；
9．本次发行前每股净资产；
10．本次发行后每股净资产；
11．本次发行前持有发行人5％以上(含)股权的股东名单及其简要情况，如果股东总数超过10名，但持股5％以上的股东不足10名时，则应提供按持股比例排列的前10名股东的名单及简要情况；
12．董事、监事、高级管理人员及重要职员持有股份数额及比例，包括持有本发行人及其他关联企业股份的情况。
(十五)债项
本节陈述发行人本身在特定日期(不得早于本招股说明书所载最新一期财务报表截止日)的主要借款情况，包括银行贷款、公司债、对内部人员*和关联企业负债等以及或有负债(如对外担保、票据贴现等)、主要合同承诺。下列资料的报告日期须载明。
┌───────┬─────────┬──┬────┬────┬───┐
│ 债项类别 │ 金 额 │利率│债务期间│抵押及担│其他限│
│ ├────┬────┤ │ │保的情况│制条件│
│ │ 短期 │ 长期 │ │ │ │ │
├───────┼────┴────┼──┼────┼────┼───┤
│银行贷款公司债│ │ │ │ │ │
│对内部人员及 │ │ │ │ │ │
│关联企业负债 │ │ │ │ │ │
├───────┼─────────┼──┼────┼────┼───┤
│ 合 计 │ │ │ │ │ │
└───────┴─────────┴──┴────┴────┴───┘
或有负债
主要合同承诺**
所有债项均应区分有担保、无担保、有抵押、无抵押、不同期间不同利率分别列示。如果因为发行人的股票公开发行和上市而导致对其担保的改变，应予说明。发行人如果有逾期未偿还的债务，应当对其金额、利率、贷款人、资金用途、未按期偿还的原因、预计还款期等做详细说明。对内部人员及关联企业负债应说明成因。
*内部人员是指发行人的董事、股东和雇员。
**主要合同承诺指发行人与其他机构或个人订立合同，在未来期间以规定价格购买合同对方的劳务、产品，或以约定金额对外进行投资等。
(十六)主要固定资产
本节介绍发行人拥有或者占有的主要固定资产的种类、原值、用途、折旧情况和所在地等。
主要固定资产包括：
1．各种房地产(包括土地使用权)、建筑物、厂房等；
2．各种矿产等自然资源；
3．主要生产、经营、运输、办公设备等；
4．由原企业改制设立的发起人，如不将原企业固定资产中的非生产性、福利与服务性项目，例如食堂、医院、学校、职工宿舍、礼堂俱乐部等转移到股份制企业中，应经有关部门批准，并在招股说明书有关章节中说明发行人在以后的生产经营中如何使用这些非生产性资产。如果发行人将非生产性、福利与服务性资产转移到股份制企业中，应对这部分资产的有关情况予以披露。
发行人还应披露其所占用的土地使用权的处置方式、经由批准的部门等。
(十七)财务会计资料
本节应全文引用有资格从事证券相关业务的会计师事务所出具的审计报告及发行人编制的财务报表及附注。
本节对财务报表的有关要求与本招股说明书正文第一节第三条“主要会计数据”的要求相同。
财务报表附注参照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》第二号《年度报告的内容与格式》中的《财务报表附注指引(试行)》及其附件《对财务报表项目附注内容的要求》编制。另外，发行人还应在报表附注中披露关联交易情况，可分项逐年列示，并注明最近一年各项关联交易占当年各该类交易的比例。例如：
项 目 19××年 19××年 19××年
销售
采购
收取服务费
支付管理费
支付利息
支付特许权使用费，等等。
发行人为业已存续的股份有限公司的，应对各期财务报表项目出现非正常变动的情况在附注中加以说明。未提供利润分配表者还应在附注中披露历年利润分配情况。
发行人为新改制企业的，应在附注中就财务报表模拟编制的情况予以说明，包括对报告主体的模拟情况和对所采用的会计政策的模拟情况。如果因为报告主体的模拟而无法提供报告期内利润分配情况的，可以省略。
申请公开发行股票的发行人设有子公司的，应当提供合并报表及其发行人单独的报表。在此情况下，发行人应根据上述要求对合并报表进行注释，并且对母公司报表的重要项目(如长期投资、固定资产等)予以必要的说明。
上述数据应以人民币元或者千元为单位。以元为单位的，原报表中的分、角通过四舍五入略去。
本节还应当提供下列信息：
1．计算下述各项财务指标：
流动比率＝流动资产×100％／流动负债
速动比率＝(流动资产－存货)×100％／流动负债
资产负债率＝负债总额×100％／资产总额
应收账款周转率＝主营业务收入×100％／应收账款平均余额
存货周转率＝主营业务成本×100％／存货平均余额
净资产收益率＝净利润×100％／期末净资产总额
每股净利；净利润／期末股本总额
2．如果有正在进行或者计划进行的重大资本支出项目，说明资本支出项目对企业财务状况和经营成果的影响及其资金来源；
3．说明发行人在最近三年中资产流动性的情况及变化的趋势，包括营运资金和流动性比率的增减变动及其原因；
4．说明发行人在最近三年中利润构成、盈利水平变化趋势及原因；
5．说明发行人最近三年股本及其他净资产项目的变化情况。
(十八)资产评估
本节介绍发行人根据国家有关法规要求，聘请有资格从事证券相关业务的评估机构对其资产进行有效评估的情况，包括(但不限于)下列各项。
1．公司各类资产(按资产负债表大类划分)评估前账面价值及固定资产净值；
2．公司各类资产评估后净值；
3．各类资产增(减)值幅度；
4．各类资产增(减)值的主要原因。
本节还应该简单介绍资产评估时采用的主要评估方法，并说明是否进行相应账务处理。
另外，增资发行的公司还应简要介绍本次发行前历次法定资产评估及调账的有关情况。
(十九)盈利预测
如果发行人或其财务顾问或其承销商认为提供盈利预测数据将有助于投资人对发行人及其所发行的股票做出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况做出比较切合实际的预测，则发行人可在招股说明书中提供盈利预测数据。提供盈利预测的发行人应提醒投资者，鉴于盈利预测所依据的种种假设的不确定性，进行投资判断时不应过于依赖该项资料。
预测的数据包括会计年度净利润总额、每股盈利、市盈率、预测实现后每股净资产。发行人如果享有优惠税率，应披露其依据及批准机关。如果发行人有需要编制合并报表的子公司，本节还应提供合并盈利预测。
预测应是在对一般经济条件、营业环境、市场情况、发行人生产经营条件和财务状况等进行合理假设的基础上，按照发行人正常的发展速度、本着审慎的原则做出的，盈利预测表后应附有与本预测相关的背景及分析资料，例如：
1．预测中包括尚未投入使用的项目的收益时，介绍项目情况并提供项目可在预测期间投入使用并产生预期收益的依据；
