３．０２节 除非银行另行同意，本项目所需的并应由本贷款资金支付的货物、技术与技术诀窍和咨询服务的采购，均应按本协定附件４的规定办理。
第四条 财务约文
４．０１节 （ａ）借款人应按照健全的会计惯例，对于其负责执行整个项目或部分项目的部门或机构的有关项目经营、资源和支出的情况，保持或促使保持足以反映该情况的记录和账目；
（ｂ）借款人应：
（ｉ）由银行可以接受的独立的审计师，按照一贯运用的适当的审计原则，对本节（ａ）段中提及的每一财政年度的各种记录和账目，包括专用账户的各类记录和账目进行审计；
（ｉｉ）尽快，但在任何情况下最迟不晚于每一财政年度终了后的六个月，向银行提交一份经上述审计师按照银行合理要求的范围及详细程度所作的这类审计报告；
（ｉｉｉ）当银行随时提出合理要求时，向银行提供关于上述记录、账目及其审计的其他有关资料。
（ｃ）对于根据费用报表从贷款账户提款支付的一切支出，借款人应该：
（ｉ）按照本节（ａ）段的要求，保持或促使保持反映这种支出的记录和账目。
（ｉｉ）保证所有证明这种支出的记录（合同、订单、发票、账单、收据和其他文件），在银行收到最后一次从贷款账户提款或从专用账户付出款项那一个财年的审计报告之后，至少再保留一年。
（ｉｉｉ）使银行的代表能够检查这些记录。
（ｉｖ）保证在本节（ｂ）段提到的年度审计中包括这些记录和账目，且审计报告中包括由已提及的审计师所做的一份独立意见书，以说明这一财年提交的费用报表及其准备过程中的程序和内部控制，能否用来支持有关的提款。
４．０２节 （ａ）除非银行另行同意，借款人应促使铁道部及时采取或促使采取一切措施（包括调整运价和附加费的结构或水平，但不限于这些措施），以使得其在一九九四年及以后的每年，所产生的内部资金足以支付下一年总资本支出的８０％或更多。
（ｂ）在本节中使用的：
（ｉ）“内部资金”系指（ａ）基本建设资金与铁路建设基金，和（ｂ）折旧之和。
（ｉｉ）“纯收入”系指总收入超过总开支和债务的部分。
（ｉｉｉ）“总收入”系指所有有关铁路运营的、扣除营业税以后的收入的总和。
（ｉｖ）“总开支”系指所有有关运营的开支的总和，包括维护、行政管理和折旧。
（ｖ）“债务”系指借款利息和其他有关费用，贷款偿还（包括偿债基金支出，如果有的话），所有的税金或替代税金的支付，专项资金划拨或其他的盈余资金分配（包括强制向借款人上缴的资金），以及其他有关运营的资金流出（不包括资本支出）。
