附件2：
新旧科目对照表
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│ 新科目体系 │ 旧科目体系 │ 备 注 │
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│ 一、资产类 │ │
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│1002│ 银行存款 │ 101 │ 银行存款 │ │
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│1021│ 结算备付金 │ 102 │ 清算备付金 │ │
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│1031│ 存出保证金 │ 103 │ 交易保证金 │ │
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│1102│ 股票投资 │ 121 │ 股票投资 │原161(估值增值)科目按品种明 │
│ │ │ │ │细分别计入股票投资“估值增值│
│ │ │ │ │”。 │
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│1103│ 债券投资 │ 122 │ 债券投资 │原161(估值增值)科目按品种明 │
│ │ │ │ │细分别计入债券投资“估值增值│
│ │ │ │ │”。 │
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│1104│ 资产支持证券投资(新) │ │ │ │
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│1105│ 基金投资(新) │ │ │ │
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│1106│ 权证投资 │ 141 │ 配股权证 │原161(估值增值)科目按品种明 │
│ │ │ │ │细分别计入权证投资“估值增值│
│ │ │ │ │”。 │
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│1202│ 买入返售金融资产 │ 131 │ 买入返售证券 │ │
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│1203│ 应收股利 │ 112 │ 应收股利 │ │
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│1204│ 应收利息 │ 113 │ 应收利息 │ │
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│1207│ 应收申购款 │ 114 │ 应收申购款 │ │
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│1221│ 其他应收款 │ 119 │ 其他应收款 │ │
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│ │ 无 │ 142 │ 待回购债券 │将142待回购债券的余额转入110│
│ │ │ │ │3债券投资科目 │
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│1501│ 待摊费用 │ 151 │ 待摊费用 │ │
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│ 二、负债类 │ │
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│2001│ 短期借款 │ 241 │ 短期借款 │ │
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│2101│ 交易性金融负债(新) │ │ │ │
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│2202│ 卖出回购金融资产款 │ 231 │ 卖出回购证券款 │ │
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│2203│ 应付赎回款 │ 201 │ 应付赎回款 │ │
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│2204│ 应付赎回费 │ 202 │ 应付赎回费 │ │
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│2206│ 应付管理人报酬 │ 211 │ 应付管理人报酬 │ │
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│2207│ 应付托管费 │ 212 │ 应付托管费 │ │
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│2208│ 应付销售服务费 │ 213 │ 应付营销费 │ │
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│2209│ 应付交易费用 │ 221 │ 应付佣金 │ │
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│2221│ 应交税费 │ 227 │ 应交税金 │ │
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│2231│ 应付利息 │ 223 │ 应付利息 │ │
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│2232│ 应付利润 │ 225 │ 应付收益 │ │
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│2241│ 其他应付款 │ 229 │ 其他应付款 │ │
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│ │ 无 │ 242 │ 待返售债券 │将242待返售债券的余额冲销110│
│ │ │ │ │3债券投资科目，直至1103债券 │
│ │ │ │ │投资科目冲平，未冲销部分转入│
│ │ │ │ │2101交易性金融负债科目 │
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│2501│ 预提费用 │ 251 │ 预提费用 │ │
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│ 三、共同类 │ │
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│3003│ 证券清算款 │ 111 │ 证券清算款 │原为资产类科目，在新准则中归│
│ │ │ │ │入共同类；原119下的“新股申 │
│ │ │ │ │购款”转入3003下的“新股申购│
│ │ │ │ │款”。 │
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│3101│ 远期投资(新) │ │ │ │
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│3102│ 其他衍生工具(新) │ │ │ │
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│3201│ 套期工具(新) │ │ │ │
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│3202│ 被套期项目(新) │ │ │ │
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│ 四、所有者权益类 │ │
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│4001│ 实收基金 │ 301 │ 实收基金 │ │
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│4011│ 损益平准金 │ 313 │ 损益平准金 │原311科目(未实现利得)中的申 │
│ │ │ │ │购赎回转入4011(损益平准金)中│
│ │ │ │ │的“未实现”科目，原313科目(│
│ │ │ │ │损益平准金)转入4011(损益平准│
│ │ │ │ │金)中的“已实现”科目。 │
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│4103│ 本期利润 │ 321 │ 本期收益 │ │
├──┼───────────┼───┼────────┼──────────────┤
│4104│ 利润分配 │ 331 │ 收益分配 │原311科目(未实现利得)中的估 │
│ │ │ │ │值增值转入4101（利润分配）的│
│ │ │ │ │“未实现”科目。 │
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│ 五、损益类 │ │
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│6011│ 利息收入 │ 411 │ 债券利息收入 │利息收入下按债券利息收入、资│
│ │ ├───┼────────┤产支持证券利息收入、存款利息│
│ │ │ 412 │ 存款利息收入 │收入、买入返售证券收入等设明│
│ │ ├───┼────────┤细。 │
│ │ │ 431 │买入返售证券收入│ │
├──┼───────────┼───┼────────┼──────────────┤
│6101│ 公允价值变动损益(新) │ 311 │ 未实现利得 │ │
├──┼───────────┼───┼────────┼──────────────┤
│6111│ 投资收益(新) │ 421 │ 股利收入 │投资收益科目下按股利收益、股│
│ │ ├───┼────────┤票差价收益、债券差价收益、资│
│ │ │ 401 │ 股票差价收入 │产支持证券差价收益、基金差价│
│ │ ├───┼────────┤收益、衍生工具收益等设明细。│
│ │ │ 402 │ 债券差价收入 │ │
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│6302│ 其他收入 │ 439 │ 其他收入 │ │
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│6403│ 管理人报酬 │ 441 │ 管理人报酬 │ │
├──┼───────────┼───┼────────┼──────────────┤
│6404│ 托管费 │ 442 │ 基金托管费 │ │
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│6406│ 销售服务费 │ 443 │ 营销费 │ │
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│6407│ 交易费用 │ │ │此科目在旧准则中属于“其他费│
│ │ │ │ │用”明细科目。 │
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│6411│ 利息支出 │ 452 │ 利息支出 │利息支出科目下按银行借款利息│
│ │ ├───┼────────┤支出、交易性金融负债利息支出│
│ │ │ 451 │卖出回购证券支出│、卖出回购金融资产支出等设明│
│ │ │ │ │细。 │
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│6605│ 其他费用 │ 459 │ 其他费用 │ │
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│6901│ 以前年度损益调整 │ 461 │以前年度损益调整│ │
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