*注：本篇法规已被《中国证券监督管理委员会关于调整证券公司净资本计算标准的规定》（发布日期：2008年6月24日 实施日期：2008年12月1日）废止中国证券监督管理委员会关于调整证券公司净资本计算标准的通知
（证监机构字[2007]201号）
各证券公司：
鉴于证券公司按规定从今年7月全面实施新的《
企业会计准则》，为规范证券公司净资本的计算，根据新《
企业会计准则》的有关规定并结合证券公司有关业务和资产负债结构的变化，我们调整了《证券公司净资本计算表》和《证券公司风险控制指标监管报表》，请遵照执行。
《
关于发布证券公司净资本计算标准的通知》（证监机构字[2006]161号）同时废止。
附件：1、证券公司净资本计算表
2、证券公司风险控制指标监管报表
二○○七年八月二十一日
附件1：
证券公司净资本计算表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌─────────────────────────┬─┬──┬─┬──┬───────┐
│ 项 目 │行│期初│期│扣减│ 应计算的金额 │
│ │次│余额│末│比例├───┬───┤
│ │ │ │余│ │期初余│期末余│
│ │ │ │额│ │ 额 │ 额 │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│净资产 │1 │ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│减：金融资产的风险调整合计 │2 │ │ │ ＼ │ │ │
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│ │3 │ │ │＼ │ │ │
│ 1、股票注1 │ │ │ │ │ │ │
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│ 上海180指数、深圳100指数、沪深300指 │4 │ │ │10% │ │ │
│数成分股 │ │ │ │ │ │ │
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│ 一般上市股票 │5 │ │ │15% │ │ │
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│ 未上市流通的股票 │6 │ │ │20% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 限制流通的股票 │7 │ │ │20% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 持有一种股票的市值与该股票市值的比 │8 │ │ │40% │ │ │
│例超过5%的 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │9 │ │ │50% │ │ │
│ ST股票 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │10│ │ │60% │ │ │
│ *ST股票 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 已退市且在代办股份转让系统挂牌的股 │11│ │ │80% │ │ │
│票 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 已退市且未在代办股份转让系统挂牌的 │12│ │ │100%│ │ │
│股票 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │13│ │ │ 1% │ │ │
│ 2、货币市场基金 │ │ │ │ │ │ │
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│ │14│ │ │ 1% │ │ │
│ 3、短期融资券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │15│ │ │ 1% │ │ │
│ 4、国债 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │16│ │ │ 1% │ │ │
│ 5、 中央银行票据 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │17│ │ │ 1% │ │ │
│ 6、特种金融债券 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │18│ │ │ 2% │ │ │
│ 7、证券投资基金（不含货币市场基金） │ │ │ │ │ │ │
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│ │19│ │ │ 5% │ │ │
│ 8、可转换债券 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │20│ │ │ 5% │ │ │
│ 9、企业债券（包括公司债券） │ │ │ │ │ │ │
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│ │21│ │ │80% │ │ │
│ 10、信托产品投资注2 │ │ │ │ │ │ │
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│ │22│ │ │ │ │ │
│ 11、其他金融产品投资注3 │ │ │ │ │ │ │
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│减：衍生金融资产的风险调整合计 │23│ │ │＼ │ │ │
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│ │24│ │ │20% │ │ │
│ 1、权证投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ │25│ │ │ │ │ │
│ 2、股指期货投资 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │26│ │ │ │ │ │
│ 3、其他衍生金融资产注4 │ │ │ │ │ │ │
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│减：其他资产项目的风险调整合计 │27│ │ │＼ │ │ │
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│ 拆出资金（合同期以内） │28│ │ │ 0% │ │ │
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│ 融出资金 │29│ │ │ 5% │ │ │
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│ 融出证券 │30│ │ │ 5% │ │ │
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│ 买入返售金融资产（未逾期） │31│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 应收利息 │32│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 存出保证金 │33│ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中：1、交易保证金 │34│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │35│ │ │10% │ │ │
│ 2、履约保证金 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │36│ │ │ 0% │ │ │
│ 3、其他存出保证金 │ │ │ │ │ │ │
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│ 长期股权投资(不含对上市公司的股权投资) │37│ │ │＼ │ │ │
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│ 其中：1、对证券公司股权投资 │38│ │ │10% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │39│ │ │10% │ │ │
│ 2、对基金管理公司股权投资 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │40│ │ │10% │ │ │
│ 3、对期货公司股权投资 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │41│ │ │100%│ │ │
│ 4、其他股权投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ 投资性房地产 │42│ │ │50% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 固定资产 │43│ │ │＼ │ │ │
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│ 其中：1、所有权权属明确的房产 │44│ │ │50% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │45│ │ │90% │ │ │
│ 2、其他固定资产 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 无形资产 │46│ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中：1、交易席位费 │47│ │ │50% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │48│ │ │100%│ │ │
│ 2、其他无形资产 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 商誉 │49│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 递延所得税资产 │50│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 应收股利 │51│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 应收融资融券客户款 │52│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 应收款项 │53│ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中：1、账龄一年以内（含一年） │54│ │ │10% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │55│ │ │50% │ │ │
│ 2、账龄一年至二年（含二年） │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │56│ │ │100%│ │ │
│ 3、账龄二年以上 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │57│ │ │100%│ │ │
│ 4、应收股东及其关联公司款项 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 代理承销证券 │58│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 代兑付债券 │59│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 待转承销费用 │60│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 抵债资产 │61│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 长期待摊费用 │62│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其他 │63│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│减：集合资产计划中的自有资金注5 │64│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│减：或有负债的风险调整合计 │65│ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中：1、对外担保金额（公司为自身负债提供的 │66│ │ │100%│ │ │
│反担保除外） │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │67│ │ │ │ │ │
│ 2、其他或有负债注6 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│减：中国证监会认定的其他调整项目合计注7 │68│ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中：1、所有权受限等无法变现的资产(如被冻结）│69│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │70│ │ │ │ │ │
│ 2、其他项目 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│加：中国证监会核准的其他调整项目注7 │71│ │ │＼ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中：1、借入的次级债务注8 │72│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│净资本金额 │73│＼ │＼│＼ │ │ │
├─────────────────────────┴─┴──┴─┴──┴───┴───┤
│附1：期末或有事项 │
├───────────────────────────────────────────┤
│附2：其他需要特别说明的事项 │
└───────────────────────────────────────────┘
