贷：××存款-××户(通存金额)
(二)开户行收到“受理成功”通存业务回执包的轧差结果通知，确认轧差失败的，业务处理完毕。
第三章 通兑业务处理
一、业务凭证的填制
(一)转账方式。
客户以转账方式办理时，应填写通存通兑业务凭证，记载下列内容：
1．业务种类-通兑业务；
2．交易方式-转账；
3．业务金额；
4．委托日期；
5．收款人名称、账号；
6．付款人名称、账号；
7．付款人开户行名称；
8．本人有效身份证件号码。
客户委托他人代理的，应同时填写代理人有效身份证件号码。
(二)现金方式。
客户支取现金时，应填写通存通兑业务凭证，记载下列内容：
1．业务种类一通兑业务；
2．交易方式一现金；
3．业务金额；
4．委托日期；
5．收款人名称；
6．付款人名称、账号；
7．付款人开户行名称；
8．本人有效身份证件号码。
客户委托他人代理的，应同时填写代理人有效身份证件号码。
二、业务要件的提交
客户应向代理行提交下列业务要件：
(一)已填制的通存通兑业务凭证；
(二)付款人个人存款账户存折(卡)；
(三)本人有效身份证件；
(四)委托他人代理的，应同时提交代理人有效身份证件。
三、业务要件的审查
代理行收到客户提交的业务要件后，应审核下列内容：
(一)通存通兑业务凭证要素是否齐全；
(二)有效身份证件是否真实、有效；
(三)通存通兑业务凭证有关要素与个人存款账户存折(卡)、有效身份证件是否一致。
四、代理行业务处理
(一)代理行审核无误后，提示客户输入个人存款账户存折(卡)密码，行内系统自动按规定格式组成通兑业务指令，加编密押后经小额支付系统实时转发至开户行。
(二)客户以付款人账户扣款方式支付代理行手续费的，通兑业务指令金额为通兑金额与代理行手续费之和；客户以现金方式支付代理行手续费的，通兑业务指令金额为通兑金额。
五、开户行业务处理
(一)开户行收到通兑业务指令后，应审核下列事项：
1．付款人是否已开通通存通兑业务；
2．付款人账号、户名、密码是否正确。
(二)开户行根据审核结果，区别下列情况处理：
1．审核无误的，对付款人账户进行账务处理。
(1)客户以付款人账户扣款方式支付代理行手续费的，会计分录为：
借：××存款-××户(通兑金额＋代理行手续费)
贷：待清算支付款项(通兑金额＋代理行手续费)
(2)客户以现金方式支付代理行手续费的，会计分录为：
借：××存款-××户(通兑金额)
贷：待清算支付款项(通兑金额)
完成账务处理后，开户行行内系统自动实时按规定格式组成“受理成功”通兑业务回执包发送至小额支付系统。
2．审核未通过的，开户行行内系统自动记录错误原因，按规定格式组成“拒绝受理”通兑业务回执包实时发送至小额支付系统。
(三)开户行应在自收到通兑业务指令时起10秒内向代理行返回通兑业务回执包。
六、小额支付系统业务处理
(一)小额支付系统收到开户行发出的“受理成功”通兑业务回执包后，对开户行进行净借记限额检查。检查通过的实时纳入轧差处理，并将回执包标记“已轧差”状态后转发至代理行，同时向开户行返回已轧差信息；检查未通过的做拒绝处理，并将回执包标记“已拒绝”状态后转发至代理行，同时向开户行返回已拒绝信息。
(二)小额支付系统将开户行发出的“拒绝受理”通兑业务回执包实时转发至代理行。
七、代理行收到回执的业务处理
代理行收到小额支付系统转发的通兑业务回执包后，区别下列情况处理：
(一)交易成功的，将款项转入收款人个人存款账户或支付现金给客户，并打印取款回单和手续费回单交客户，通存通兑业务凭证连同客户(代理人)有效身份证件复印件留存备查，同时作相应账务处理。
1．转账方式。
(1)客户以付款人账户扣款方式支付代理行手续费的，会计分录为：
借：待清算支付款项(通兑金额＋代理手续费)
贷：××存款-××户(通兑金额)
贷：手续费(代理手续费)
(2)客户以现金方式支付代理行手续费的，会计分录为：
借：待清算支付款项(通兑金额)
贷：××存款-××户(通兑金额)
借：现金(代理手续费)
贷：手续费(代理手续费)
2．现金方式。
(1)客户以付款人账户扣款方式支付代理行手续费的，会计分录为：
借：待清算支付款项(通兑金额＋代理手续费)
贷：应解汇款及临时存款-××户(通兑金额＋代理手续费)
借：应解汇款及临时存款-××户(通兑金额＋代理手续费)
贷：现金(通兑金额)
贷：手续费(代理手续费)
(2)客户以现金方式支付代理行手续费的，会计分录为：
借：待清算支付款项(通兑金额)
贷：应解汇款及临时存款-××户(通兑金额)
借：应解汇款及临时存款-××户(通兑金额)
贷：现金(通兑金额)
借：现金(代理手续费)
贷：手续费(代理手续费)
(二)交易失败的，通存通兑业务凭证留存，在业务回单上记载交易失败原因并交付客户。
八、开户行收到轧差通知的业务处理
