11. 衍生金融工具
按照新会计准则，在2007年1月1日，对于未在资产负债表内确认、或已按成本计量的衍生金融工具（不包括套期工具），应当按照公允价值计量，同时调整留存收益，导致增加（减少）所有者权益×××万元，其中归属于母公司所有者权益为×××万元，归属于少数股东权益为×××万元。
说明衍生金融工具的具体项目、公允价值的确定依据和方法等。
12. 所得税
按照新会计准则，所得税核算应采用资产负债表债务法，在2007年1月1日，对资产、负债的帐面价值与其计税基础不同形成的暂时性差异，应当按照相关条件确认递延所得税资产或递延所得税负债，并将影响金额调整留存收益，导致增加（减少）所有者权益×××万元，其中归属于母公司所有者权益为×××万元，归属于少数股东权益为×××万元。按下列项目具体说明如下：
┌───────────────┬───────┬───────┬────────┐
│ 调整项目 │ 可抵扣差异 │ 应纳税差异 │对所有者权益影响│
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│（一）根据账面价值与计税基础确│ │ │ │
│定的暂时性差异 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│应收账款 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│…… │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│预计负债 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│…… │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│合计 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│其中：未来有足够应纳税所得额支│ │ │ │
│撑的可抵扣暂时性差异 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│税率 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│应确认递延所得税资产或负债 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│未确认递延所得税资产的可抵扣暂│ │ │ │
│时性差异 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│（二）可抵扣的经营亏损 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│已确认递延所得税资产 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│未确认递延所得税资产的可抵扣亏│ │ │ │
│损 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│到期日 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│（三）可结转的税款抵减 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│已确认递延所得税资产 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│未确认递延所得税资产的税款抵减│ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│到期日 │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼────────┤
│ 合 计 │ │ │ │
└───────────────┴───────┴───────┴────────┘
13.其他
说明除上述调整事项之外根据《
企业会计准则第38号-首次执行
企业会计准则》需追溯调整的其他影响所有者权益的事项。
四、其他需说明事项
1.少数股东权益调整
××公司2006年12月31日按照现行会计准则编制的合并报表中少数股东权益为×××万元，在2007年1月1日，按照新会计准则纳入合并财务报表范围的子公司少数股东权益增加（减少）×××万元，导致合并报表中的少数股东权益应为×××万元。
按照新会计准则，在2007年1月1日，××公司2006年12月31日按照现行会计准则编制的合并报表中的少数股东权益应转列为所有者权益，导致所有者权益增加×××万元。
2.合并范围变化影响
按照新会计准则，在2007年1月1日，对能够控制的所有子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司均应纳入合并范围，但合营企业不再纳入合并范围，导致增加（减少）所有者权益×××万元，归属于少数股东权益为×××万元。按下列项目具体说明：
┌──────────────────────┬─────────────────┐
│ 项 目 │ 调整所有者权益 │
├──────────────────────┼─────────────────┤
│1．合营企业合并方法调整影响 │ │
├──────────────────────┼─────────────────┤
│2．小规模企业及特殊行业的子公司对合并范围的 │ │
│影响 │ │
├──────────────────────┼─────────────────┤
│3．属于特殊情形不纳入合并范围，但按照新会计 │ │
│准则应纳入合并范围企业的影响 │ │
├──────────────────────┼─────────────────┤
│4．其它 │ │
└──────────────────────┴─────────────────┘
