4．产品方案和资源利用是否合理。
5．技术方案的综合评估。
(五)投资估算和资金来源分析。
1．投资估算应包括建设工程、安装工程、设备购置、不可预见费、涨价预备费、开办费等其他费用，建设期贷款利息、投产后所需流动资金、通货膨胀因素。
2．资金来源：股本金部分、股本金总量(注册资本)是否达到法定最低额度，中外各方是否资金到位，中外各方股本金投入方式，设备作价、土地使用权和厂房估价是否合理，总投资与注册资本的差额部分的筹措形式，股东贷款按比例筹措还是外方境外融资、外资企业境外融资或者企业国内融资解决。
3．投资与资金来源是否在总量上和在结构上、进度上保持平衡，有无投资缺口。
(六)财务效益评估。
财务效益评估包括财务预测和财务分析两个部分。财务预测是财务分析的基础，包括成本预测、销售收入预测、价格预测。
1．财务预测。
财务预测的基础是基础数据的采集、分类和测算。
(1)投资成本测算。
包括总投资成本和分项投资成本的测算，注意在投资成本测算过程中，既要包括全部固定资产投资，也要包括投产后的流动资金，以便现金流量测算。
投资成本还要根据建设期进度分解到各建设年度。
(2)生产经营成本预测。
根据财政部最新
外商投资企业会计制度和财务管理有关规定，生产经营成本划分为生产成本项目和费用项目。为评估技术上的需要，流动资金贷款利息和固定资产折旧单列于经营成本之后。
在收集生产经营成本数据时要注意几个问题：①不同经营范围的外商投资企业成本项目和费用项目有一定的区别；②固定资产折旧数据的收集要考虑项目经济寿命年限，建设期利息，新增投资和新增固定资产价值，折旧率等因素；③生产经营成本，在项目经济寿命期内不同年度内物价变动因素的合理预测。
(3)销售收入预测。
根据项目生产能力和达产率分年度预测销售量，根据市场预测资料和物价变动情况分年度预测销售收入。
(4)税金的预测。
根据税法对销售环节各类税金进行预测，根据税法对所得税进行预测。
(5)利润的预测。
根据前述资料对项目分年度利润进行预测。
2．财务分析。
(1)静态分析：
用投资利润率、静态投资回收期、投资收益率进行分析。
年利润总额
投资利润率＝－－－－－－－×100％
投资总额
投资总额
静态投资回收期＝－－－－－－－－－－－－
年利润总额＋固定资产折旧
年利润总额＋固定资产折旧
投资收益率＝－－－－－－－－－－－－－－×100％
投资总额
静态分析法适应比较简单的投资项目，根据中外各股东的需要还可调整为计算各股东投资收益的公式。
(2)动态分析：
财务效益动态分析是在静态分析的基础上进行的，它将货币的时间价值原理运用到项目效益分析中，主要有财务净现值、财务净现值率、财务内部收益率和动态投资回收期四种分析方法 (公式从略)。
财务效益动态分析要注意合理确定折现率。
财务效益分析时，若为外商投资企业短期贷款分析，则可运用流动比率、速动比率、存货周转率、应收帐款回收期、流动资金周转次数、资产负债比率等指标进行分析。这些方法也可用在中方、外方企业基础分析和外商投资企业技术改造项目基础分析中。
(七)外汇平衡分析。
包括：
1．外汇来源和外汇使用在总量上和时序上的平衡分析。
2．外汇收入与还贷需求在总量上和时序上的平衡分析。
3．外汇政策、汇率走势影响及换汇成本测算。
4．综合偿还外汇贷款能力分析。
(八)银行效益分析。
1．静态分析：
主要使用贷款利税率、贷款偿还期、贷款创汇、节汇率等指标分析银行贷款的社会效益。
主要使用贷款净利息收入额、贷款利差系数和贷款银行利润率来分析银行贷款的自身效益。
2．动态分析：
运用动态贷款偿还期、贷款内部收益率和贷款创汇、节汇率等指标进行分析。
(九)风险分析。
风险分析包括项目风险分析和贷款风险分析两部分。
1．项目风险分析：
从项目和企业角度分析贷款项目的风险度，主要使用以下方法：
(1)盈亏平衡分析，包括直线平衡点分析和曲线平衡点分析。
(2)敏感性分析，寻找敏感因素，测算敏感度。
(3)概率分析。
2．贷款风险分析：
(1)分析项目风险对贷款风险的影响。
(2)贷款偿还期的风险分析。
(3)对担保方式的风险分析。
如果是第三者信用担保，则应对担保人进行资信审定，确定是否有效，并评估担保人的履约能力。
如果是抵押担保，则对抵押品应进行核定和评估：抵押品的财务净值，评估净值及其差异；抵押品的变现能力和变现值。
(4)贷款的风险度测算。
方法见中国银行中银信〔1995〕51号文件。
三、起草贷款项目评估与分析报告
在分项评估的基础上，对项目进行总评估，编制《贷款项目评估报告》。
贷款评估报告分为两类：简要评估报告和详细评估报告。
评估报告应包括以下主要内容：
(一)项目概况。
(二)项目投资结构、资金来源和筹资方式。
(三)项目建设的必要性及有利条件。
(四)基本数据的确定与分析。
(五)企业财务效益分析。
(六)银行效益分析。
(七)不确定性分析。
(八)结论与建议。
第四部分 贷款复审
一、外商投资企业贷款实行审贷分离、分级审批。
二、对大中型贷款项目，应进行集体评审，超权限贷款项目须呈报上级行审批。
三、超权限贷款项目的复审，以对初审、评估分析全面复审为主，兼顾对经办行能力的审核。
四、对初审、评估分析全面复审的重点放在：
(一)贷款项目合法性。审核借款人保证人、抵押人的营业执照，董事会关于决定借款或同意担保的决议和授权，及有权管理部门关于项目的批件。
(二)企业申请贷款金额的合理性。审核项目资金概算是否实际，有无漏项；资金使用周转是否正常。
(三)经济效益测算指标正确性。检查计算数据有无水分，计算是否正确，偿还贷款的来源和期限是否有误。
(四)贷款项目的建设、生产和经营条件。审核管理、技术、公用设施、资金到位、产供销条件的落实。
(五)贷款担保能力及可变现性。审核保证人的担保资格、资产负债比率、经济效益，抵押质押品的价值和变现能力。押品应有产权证书，房地产、机器设备抵押须经有权评估部门评估，并到有关管理部门登记，应投足保险并将保险权益转让我行。需要超支和经营亏损担保的，借款人股东是否确有能力履行，是否已有承诺。
(六)贷款项目的必要性。审核项目是否符合国家的产业政策、投资方向，是否属于国家鼓励发展的行业和产品，产品产量是否达到经济规模效益，目前在建或已建成的同类项目有多少，情况如何。
