（一）会计档案保管期满，需要销毁时，应由会计部门提出，由各行组织专人进行鉴定，行长严格审查报上级行批准销毁。销毁时应造具清册一式两份，一份自留，一份报管辖行备案，由市、地支行、城市办事处，或以上分行负责销毁。
（二）已满保存期限的会计档案，如尚有未了的债权、债务或涉及未了案件，应待债权、债务和案件结束，再按规定销毁。
（三）销毁会计档案时，应注意保密和安全，并由当地行行长（主任）或指定专人负责监销。要认真清点核对，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章。
第十三章 会计监督与检查
第一百零一条 会计监督分为事前、事中和事后监督。各监督环节应设立相应岗位，配备必需人员。
第一百零二条 凡对外办理业务的各级营业部、城市办事处以及业务量较大的对外营业机构，均应配备同级副职的总会计。总会计实行坐班制，专门负责监督本行会计出纳各项规章制度的贯彻执行，监督营业过程中的重要业务处理，核对各项帐款、有价单证和空白重要凭证，监督劳动组合、核算分工、凭证传递、计算机软件程序的合法性。确保资金财产安全。
第一百零三条 各级行应根据业务核算分工和劳动组织，设专职或兼职复核员，对业务核算过程进行全面监督。
配有事后监督的经办行，可以由事后监督代行输入数据的复核，当日或次日完成数据复核。
第一百零四条 所有对外营业的机构必须实行会计事后监督，会计事后监督与柜台业务严格实行人员、时间和空间的分离，对会计业务实行全过程的跟踪监督。事后监督可以采取按地区集中监督、分散监督等不同形式。
第一百零五条 会计监督人员按照岗位责任制认真履行监督职责。发现帐帐、帐证、帐据、帐实、帐表、内外帐不符或各种违章现象，应及时查询并向会计主管人员、本单位领导或上级主管部门报告。
第一百零六条 各级行要建立会计检查制度。省、市（地）级行应根据营业机构分布情况，任命一定数量、一定级别专职会计检查员，发给检查证书，负责对辖属机构进行巡回检查。对边远地区、人员少、业务量小的会计机构，每年至少巡回检查两次。
会计检查员，必须由敢于坚持原则、业务熟悉、能独立工作的人员担任，并相对稳定。检查人员还应根据实际情况有明确的职责、任务和权限，并建立岗位责任制，以保证会计检查工作的制度化和经常化。
第一百零七条 会计检查工作，要以各项政策、法规、制度和业务操作规程为依据，检查制度执行情况，帮助基层行总结经验，解决和处理存在的问题，提高核算质量和管理水平，做到有章必循，违章必究。
第十四章 会计分析
第一百零八条 会计分析三个程序：
（一）详细占有和掌握准确、完整的会计数据信息；
（二）将各种数据进行整理、分组并做分析和对比；
（三）写出会计分析书面报告，提出改进工作的措施和建议，并对下个会计期间进行预测。
会计分析除进行综合、全面的分析外，还要针对重要业务、重要情况数据进行专项的会计分析。
第一百零九条 会计分析的内容和方法
会计分析主要内容：
（一）资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况分析；
（二）收入、成本、费用变动情况；
（三）损益的构成及应收利息变动的情况；
（四）各类资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况；
（五）内部资金占用情况；
（六）结算及联行在途资金变动情况；
（七）资金头寸及备付金变动情况；
（八）资产质量、结构及变动情况；
（九）资产流动性状况；
（十）各项资产风险情况；
（十一）各项负债的利率结构及利率变动态势；
（十二）结算业务开展情况；
（十三）银行经济案件情况；
（十四）其他重要情况。
会计分析的方法
（一）比较分析法：将各种报表资料同有关的计划、预算资料以及历史资料等进行对比；
（二）因素分析法：将影响计划指标完成情况的有关因素进行分类，采用一定的计算方法，测定各个因素对完成计划指标的影响及程度；
（三）结构分析法：将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重，分析部分与整体的比例关系。
第十五章 会计机构和会计人员
第一百一十条 会计机构
（一）机构设置
各级行均应设置相应的财务会计部门。县支行以下可在有关部、室内设置负责会计工作的机构组织。
各级会计机构除负责会计工作的管理、组织外，凡有对外业务的，还要负责对外营业的会计核算。
（二）机构撤并
机构裁撤、合并、分设、改变隶属关系时，应按会计科目全面核对各项帐务，清查资金财产、处理遗留悬案，编制移交清册。应由双方上级行派人监交，办好交接和划转帐务，做到手续清楚，数字准确，内容完整，有联行业务的会计机构合并与撤销时，先按联行级次上报管辖行，从撤、并之日起，撤、并行不得再签发联行报单，其联行业务纳入接收行处理。
第一百一十一条 会计人员
（一）各级行要根据会计工作需要，配足会计人员，并指定会计主管人员（总会计师、总会计、财务会计处、科、股长以及由上级或本单位指定的负责会计工作的人员）。为保证核算工作正常进行，杜绝空岗现象，应配备必要的机动会计人员。
（二）会计人员要保证质量，建立业务培训和上岗考核制度，培训合格后上岗，上岗人员必须持有会计证，不适宜担任会计工作的人员，应及时进行调整。
（三）会计人员力求稳定，必须调动时，会计主管人员的任免、调动，须商得上一级会计部门同意。一般会计人员的调动，须商得本单位会计主管人员同意。
（四）市、地支行（含）以上各级行应设立同级副职总会计师岗位，总会计师由具有高级会计题专业技术任职资格的人员担任。
（五）联行人员（含密押员）、票据交换员为机要人员，应按机要人员的条件和审批程序配备。
（六）业务专柜及核算小组的柜、组长和复核员可互相兼任。
第一百一十二条 会计人员职责和权限
（一）职责：
1．遵守国家的法律，贯彻执行会计法规和本制度；
2．按照本制度第一章的规定和有关核算规程履行会计核算与监督职能，完成会计任务。通过审查凭证，登记帐簿、编制报表，有秩序地进行会计业务核算。定期进行会计分析。
3．加强财务管理，编制财务计划，检查分析财务活动情况，审核各项开支，提出提高盈利能力的措施。
4．按照管理权限，拟定辖属单位办理会计事务的具体办法、细则，做好加强会计基础工作的组织，督促，检查。
5．讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。
6．办理上级或领导交办的其他有关会计事项。
（二）权限
1．有权要求开户单位及银行其他业务部门，认真执行财经纪律和银行有关规章制度、办法。如有违反，会计人员有权制止纠正。有权对本行各职能部门在资金使用、财产管理、财务收支等方面实行会计监督。
2．会计人员对违法的收支，制止或纠正无效的，应向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决定。
3．发现违反国家政策，财经纪律，弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本行行长或上级行报告。
4．会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和本制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，遇行长（主任）坚持办理的，会计人员可以执行，但应向上级提出书面报告，请求处理。如果有人对会计人员在行使职权过程中进行刁难或打击报复，上级行要严肃处理。
