3．操作员不得自制凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入。
4．各项业务应序时处理。
5．由电子计算机自动生成的凭证（利息凭证）其转帐数据，必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系。
6．对红字凭证，输入时按同方向负数处理，即用“－”表示，并在摘要栏打印冲帐代码。
7．自助式设备，由客户按章程自行输入业务数据。
（二）手工记帐规则
1．帐簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整，数字准确，摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记帐。除有特殊规定外，凭证金额错误应更换凭证。支付款项不得超过存款余额，贷款限额或拨款（经费）限额。
2．记帐（含填写凭证、报表，下同），应用蓝黑墨水钢笔书写，复写帐页用双面复写纸，蓝黑色圆珠笔书写；红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。
3．帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错帐时要及时按规定方法更正。
第三十一条 帐簿结转
（一）明细帐结转 帐页记满结转下页。计算机记帐满页，打印结转。 年度终了结转时，各科目分户帐更换新帐页（定期存款、贷款、储蓄帐页除外）。销帐式帐页应将未销各笔逐笔过人新帐页，并结出余额，在摘要栏填列该笔帐务旧帐的发生日期和内容。
（二）总帐结转 总帐按月结转新帐。计算机记帐，按月打印总帐结转。
第三十二条 帐簿装订。各种帐簿在更换新帐页后，旧帐页应按下列规定分别装订：
（一）总帐每月装订一次。
（二）各种分户帐、登记簿、各种销讫的卡片帐，可根据数量多少按月、季或年装订。
（三）帐页装订成册，要填写“帐首”和“帐页目录”，由装订人员、会计主管人员在加封处盖章，贴印花税票，并登记“会计档案保管登记簿”。
第三十三条 会计报表是综合反映本会计期间业务发展，财务状况和经营成果的书面文件，必须按时编报、认真复核，做到数字真实，内容完整，计算准确，字迹清晰，签章齐全，报送及时。
（一）对外报送会计报表
1．资产负债表。
2．损益表。
3．利润分配表。
4．中央银行和财政部要求报送的报表。
（二）内部管理会计报表
1．日计表。按人民币和各币种分别编制（简称分币种编制，下同），每日根据总帐各科目发生额和余额填制。
2．月计表。分币种编制，每月根据总帐各科目的上月末余额，本月发生额和月末余额填制。
3．半年报。分币种编制，根据总帐1—6月的累计发生额和六月末余额填制，每年六月末编制，逐级汇总上报总行。（用月计表代）。
4．资产负债表。每月按人民币业务月计表的各科目余额编制。
5．业务状况报告表。分币种编制，根据总帐各科目上年末余额、本年累计发生额和本年末余额填制。
6．外汇牌价变动科目余额差额表。根据上年末外币各科目折算为人民币的余额，与本年年终按决算日国家规定的人民币汇率折算的人民币余额之间的差额填制，以衔接业务状况报告表年度余额。
7．其他应收款、其他应付款项报告表。分币种编制，根据其他应收、应付款科目各分户的年末余额填制。
8．资本金及各种准备金情况表。根据实收资本、贷款呆帐准备金、坏帐准备金科目年初、年末余额和本年发生额填制。
9．业务量、机构、人员情况报告表。根据全年各项业务帐户、业务量及年末机构、人员分类、分工种和数量填制。
10．决算说明书。是期末内部管理决算报表的文字说明。
11．有关财务管理报表。 业务状况报告表、外汇牌价变动科目余额差额表、其他应收款、其他应付款科目分户明细表、资本金及各种准备金情况表、业务量、机构、人员情况报告表、决算说明书以及对外报送的会计报表，是本行期末内部管理决算报表。
经办外币业务的机构，期末将各币种报表，按决算日国家规定的人民币汇率折合为人民币，并入人民币报表内，编制成整体决算报表。 经办外币业务的机构，还应编制汇总的美元决算表。各币种的决算表折合为人民币汇总后，再按决算日国家规定的人民币汇率折成美元，编制成汇总的美元决算表。
第三十四条 错帐冲正。发生差错应立即更正，保持帐务处理真实正确。按下列办法改正和冲正调帐。
（一）当日发生的差错：帐簿计算及记载差错。用一道红线全行划销，经办员在左端盖章，将正确数字写在划销数字上边。文字写错只划销错字。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办员在右端盖章证明。 计算机输入差错按逻辑删除办法处理，重新输入正确数据。
（二）次日或以后发现的差错：
1．记帐串户。应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。
2．凭证金额或科目、帐户填错。应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入帐。
3．计算机输入差错，隔日发现，凭会计主管人员书面通知及冲正凭证进行更正。
4．本年度发现上年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算表。
（三）系统内同城或异地划款差错：属于款项划转差错，要凭划出行电报或查询查复书调帐，划入行无权自行调帐。
1．划出行发生差错。 同城写查询查复书，专人送达，异地按统一电报格式发电报或查询查复书给收款单位开户行要求冲正调帐，俟款项划回后再作帐务处理。
2．划入行帐务处理办法。 划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转帐凭证（查询查复书、电报附后）进行冲正调帐，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。
3．划入行凭划出行查询查复书或电报冲正调帐，由此产生的一切问题由划出行负责。
（四）凡冲正差错必须在冲正凭证及原凭证和帐簿上详细写明错帐日期、冲正日期和原因。
（五）凡冲正差错影响利息计算，应计算应加应减积数。
（六）所有冲正调帐凭证，必须经会计主管人员审查盖章后办理。
（七）跨系统发生差错，进行协商解决，有争议未决事项提请人民银行裁定。
第三十五条 帐务核对分每日核对与定期核对，其内容包括：借贷相等、资产总额等于负债总额加所有者权益总额、综合核算与明细核算、帐帐、帐款、帐表、帐实、帐据、帐折、内外帐核对，从而保证帐务核对相符。
（一）每日核对
1．总帐各科目余额和发生额合计借贷相等；总帐按科目应与分户帐或余额表的余额合计核对相符。
2．现金收、付日记簿的合计数应与现金科目日结单、现金科目总帐借、贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总帐余额核对相符。
3．联行往来帐科目总帐上日余额，本日借贷方发生额、余额分别与联行往帐、联行来帐报告表上日余额、本日借、贷方发生额，本日余额核对相符。
4．同级次联行科目余额轧差数必须与对应级次联行汇差科目余额核对相符。
5．表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中空白重要凭证、有价单证，经营人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。
使用计算机作业，根据凭证输入后，自动生成分户帐、科目日结单、总帐、日计表的借、贷方发生额和余额，由于数据共享，为保证帐务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借、贷方发生额核对相符。配备事后监督机构，专柜只清点凭证张数与科目日结单核对相符。
（二）定期核对
1．使用丙种帐记载的帐户，应按旬加计未销帐的各笔金额总数，与该科目总帐的余额核对相符。
2．贷款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。
3．余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总帐的累计积数核对相符。
4．各种卡片帐每月与该科目总帐或有关登记簿核对相符。
5．固定资产、低值易耗品在年终决算前帐实和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符。
6．与中央银行和其他银行及非银行金融机构送来的对帐单（含记满页对帐单），应即时换人核对相符。
7．联行间的帐务核对，按联行查清未达办法定期对帐。
8．对外帐务核对。各单位的存款、贷款、未收贷款利息（含复息）帐户，都应按月或季填发“余额对帐单”与企业单位对帐，记满页对帐单即时发给企业单位对帐，在三十天内由企业单位核对相符，填列未达帐项，并盖印后送开户行。每年应与单位进行面对面对帐。各企业单位送来的对帐回单，经核对无误后，应按科目、帐号顺序排列装订登记入库保管。
