凡从外资及中外合资银行拆入或向其拆放的本、外币资金，用此二级科目核算。
　　拆放外资及中外合资银行资金时，借记此科目；从外资及中外合资银行拆入资金时，贷记此科目。本二级科目下按交易方及合约分设帐户，在会计报表中应借贷双方反映。
　　6.增设“9446外资及中外合资非银行金融机构拆借往来”
　　凡从外资及中外合资非银行金融机构拆入或向其拆放的本、外币资金往来，用此二级科目核算。
　　拆放外资及中外合资非银行金融机构资金时，借记此科目；从外资及中外合资非银行金融机构拆入资金时，贷记此科目。本二级科目下按交易方及合约分设帐户，在会计报表中应借贷双方反映。
　　7.增设“9447其他商业银行拆借往来”
　　凡从我国境内的其他商业银行拆入或向其拆放的本、外币资金，用此二级科目核算。
　　拆放其他商业银行资金时，借记此科目；从其他商业银行拆入资金时，贷记此科目。本二级科目下按交易方及合约分设帐户，在会计报表中应借贷双方反映。
　　(五)将“952金融企业往来收入”科目下的帐户修改及增设如下：
　　1.将原“03专业银行往来收入”帐户改为“03存放商业性银行利息收入”
　　凡存放我国国有商业银行及在我国境内设立的其他商业银行的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　2.将原“10其他金融机构往来收入”帐户改为“10存放其他金融机构利息收入”
　　凡存放中央银行及商业银行以外的金融机构的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　3.增设“07拆放商业性银行利息收入”帐户
　　凡拆放我国国有商业银行及在我国境内设立的其他商业银行的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　4.增设“11拆放中央银行利息收入”帐户
　　凡拆放中央银行的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　5.增设“12拆放其他金融机构利息收入”帐户
　　凡拆放中央银行及商业性银行以外的金融机构的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　6.增设“14存放政策性银行利息收入”帐户
　　凡存放政策性银行的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　7.增设“15拆放政策性银行利息收入”帐户
　　凡拆放政策性银行的本、外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
　　(六)将“961金融企业往来支出”科目下的帐户修改及增设如下：
　　1.将原“02人行往来支出”帐户改为“02中央银行存款利息支出”

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