国家以限额拨款方式拨入企业的基本建设拨款，拨入时，在备查簿中登记，不作账务处理。
发生支出时借记“银行存款”科目，贷记本科目，同时借记“基建工程支出”等科目，贷记“银行存款”科目。
本科目应按投资人设置明细科目，进行明细核算，投资人不明确的直接按资金筹集组织者设置明细科目。
19.311资本公积
地方政府、其他单位和个人自愿捐赠的基本建设资金在本科目核算。
三、会计报表
(一)增设的会计报表种类和格式
建设单位与工业会计制度接轨后，为了反映基本建设概预算执行情况和工程进度，增设“在建工程情况表”、“基本建设投资情况表”和“长期借款情况表”。对“资产负债表”进行调整，增设34行“拨付所属资金”项目和91行“上级拨入资金”项目格式如下：
资产负债表
会工电０１表(１)
编制单位： １９９ 年 月 日 单位：元
┌───────────┬───┬───┬───┬───────┬───┬───┬───┐
│资 产 │行次 │年初数│期未数│负债及所有者权│行次 │年初数│期未数│
│ │ │ │ │益 │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│流动资产： │ │ │ │流动负债 │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│货币资金 │１ │ │ │短期借款 │６３ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│短期投资 │２ │ │ │应付票据 │６４ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收票据 │３ │ │ │应付账款 │６５ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收账款 │４ │ │ │其中：应付购电│６６ │ │ │
│ │ │ │ │费 │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其中：应收售电收入 │５ │ │ │应付燃料费 │６７ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收售热收入 │６ │ │ │应付加工电费 │６８ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收修造收入 │７ │ │ │其他应付款 │６９ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收价外费 │８ │ │ │预收账款 │７０ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收加工电收入 │９ │ │ │其他应付款 │７１ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收其他收入 │１０ │ │ │内部往来 │７２ │ │ │
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│减：坏账准备 │１１ │ │ │内部资金交拨 │７３ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│应收账款净额 │１２ │ │ │应付工资 │７４ │ │ │
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│预付账款 │１３ │ │ │应付福利费 │７５ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其他应收款 │１４ │ │ │未交税金 │７６ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│备用金 │１５ │ │ │未付利润 │７７ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│存货 │１６ │ │ │其他未交款 │７８ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其中：原材料 │１７ │ │ │预提费用 │７９ │ │ │
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│事故备品 │１８ │ │ │其中：预提大 │８０ │ │ │
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│ │ │ │ │修理费用 │ │ │ │
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│燃料 │１９ │ │ │其他 │８１ │ │ │
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│低值易耗品 │２０ │ │ │一年内到期 │８３ │ │ │
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│ │ │ │ │的长期负债 │ │ │ │
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│委托加工材料 │２１ │ │ │其他流动负债 │８４ │ │ │
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│在途材料 │２２ │ │ │ │ │ │ │
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│在产品 │２３ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│产成品 │２４ │ │ │流动负债合计 │８６ │ │ │
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│待摊费用 │２５ │ │ │长期负债： │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其中：１９９４年期初 │２６ │ │ │长期借款 │８７ │ │ │
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│存货未抵扣增值税 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其他 │２７ │ │ │其中：基本建 │８８ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │设借款 │ │ │ │
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│待处理流动资产净损失 │２８ │ │ │专项借款 │８９ │ │ │
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│一年内到期的长期债券投│２９ │ │ │其他长期借款 │９０ │ │ │
│资 │ │ │ │ │ │ │ │
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│其他流动资产 │３０ │ │ │上级拨入资金 │９１ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│ │３１ │ │ │应付债券 │９２ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│流动资产合计 │３２ │ │ │长期应付款 │９３ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│长期投资及拨付所属资金│ │ │ │其他长期负债 │９４ │ │ │
│： │ │ │ │ │ │ │ │
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│长期投资 │３３ │ │ │其中：专用拨款│９５ │ │ │
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│拨付所属资金 │３４ │ │ │业务扩充资金 │９６ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│长期投资及拨付 │３５ │ │ │住房周转金 │９７ │ │ │
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│所属资金合计 │ │ │ │ │ │ │ │
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│固定资产： │ │ │ │长期负债合计 │９８ │ │ │
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│固定资产原价 │３６ │ │ │递延税项： │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│减：累计折旧 │３７ │ │ │递延税款贷项 │９９ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│固定资产净值 │３８ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│固定资产清理 │３９ │ │ │所有者权益： │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│在建工程 │４０ │ │ │实收资本(股本)│１００│ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其中：未完工程 │４１ │ │ │资本公积 │１０１│ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│工程设备 │４２ │ │ │盈余公积 │１０２│ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│待处理固定资产净损失 │４３ │ │ │其中：公益金 │１０３│ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│固定资产合计 │４４ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│无形资产及递延资产： │ │ │ │未分配利润 │１０５│ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│无形资产 │４５ │ │ │所有者权益合计│１０６│ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│递延资产 │４６ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其中：长期借款利息 │４７ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│待核销基建支出 │４８ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其他 │４９ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│无形资产及递延资产合计│５０ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其他资产： │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其他长期资产 │５１ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其中：委托贷款 │５２ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│其他资产合计 │５４ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│递延税项： │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│递延税款借项 │５６ │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───┼───┼───┼───────┼───┼───┼───┤
│资产总计 │６０ │ │ │负债及所有 │１２０│ │ │
│ │ │ │ │者权益合计 │ │ │ │
└───────────┴───┴───┴───┴───────┴───┴───┴───┘
