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同时取消“８９４代理开发银行贷款基金”科目，本科目下有关二级科目余额，通过会计分录分别转入“８９５委托贷款基金”科目下对应的二级科目中；取消“８７４代理外汇业务负债（总行专用）”和“８７７补偿贸易项下存款”两科目，其余额通过会计分录转入“８９５９其他委托贷款资金”二级科目中。凡在“０５５３财政委托贷款资金”和“０６４７地方信贷基金”以及其他科目中核算的属本科目核算的内容，其余额应通过会计分录转入“８９５９其他委托贷款资金”二级科目中，并停止使用“０５５３财政委托贷款资金”和“０６４８地方信贷基金”科目。
（七）增设“７９６期收款项”科目：
凡本行与客户签订非当日交割的外汇买卖契约，交割时应收的本外币款项，自成交日至交割日前，用本科目核算。
本科目设以下二级科目，并均按逐笔交易设分户。
１．７９６１即期期收款项
凡本行与客户签订即期外汇买卖契约，交割时应收的本外币款项，自成交日至交割日前，用此二级科目核算。
２．７９６２远期期收款项
凡本行与客户签订远期外汇买卖契约，交割时应收的本外币款项，自成交日至交割日前，用此二级科目核算。
同时，取消“７４６期收款项”科目，其余额通过会计分录转入“７９６期收款项”科目相关的二级科目中。
（八）增设“８９６期付款项”科目：
凡本行与客户签订非成交日交割的外汇买卖契约，交割时应付的本外币款项，自成交日至交割日前，用本科目核算。
本科目设以下二级科目，并均按逐笔交易设分户。
１．８９６１即期期付款项
凡本行与客户签订即期外汇买卖契约，交割时应付的本外币款项，自成交日至交割日前，用此二级科目核算。
２．８９６２远期期付款项
凡本行与客户签订远期外汇买卖契约，交割时应付的本外币款项，自成交日至交割日前，用此二级科目核算。
同时，取消“８４６期付款项”科目，其余额通过会计分录转入“８９６期付款项”科目相关的二级科目中。
在编制资产负债表时，各行除应将原在实有资产、负债中反映的“期收款项”、“期付款项”项目，相应调整到或有资产、负债中外，同时对因牌价引起的“期收款项”、“期付款项”项目不平时的情况，在编制各货币汇总折人民币资产负债表时，其差额应调整“其他资产”或“其他负债”项目，调整方法为“期收款项”、“期付款项”项目取二者大数，当期收、期付款项轧抵为借差时，其差额在调增“期付款项”的同时，相应调减“其他负债”；如为贷差，其差额在调增“期收款项”的同时，相应调减“其他资产”。在编制人民币资产负债表时，其差额应调整“自营外汇买卖”项目，调整方法为“期收款项”、“期付款项”项目取二者大数，当期收、期付款项轧抵为借差，“自营外汇买卖”亦为借差时，其差额在调增“期付款项”的同时，相应调增“自营外汇买卖”项目，当“自营外汇买卖”为贷差时，其差额相应调减“自营外汇买卖”项目；如期收、期付款项轧抵为贷差，则反之。在编制各外币汇总折美元资产负债表时，其差额应调整“兑换”项目，调整方法与人民币同。
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