填表说明：
（1）如果不同的测试对象有不同的精算费用假设，应根据不同的测试对象提供精算费用假设；
（2）第1.1行、第1.2行等行应当填列销售渠道的具体名称，本表中的“销售渠道A”、“销售渠道B”等仅为示例；
（3）经验分析单位成本费用应根据最近年度费用的经验分析得到；保险公司应根据经验分析单位成本和未来业务发展规模、以及未来各项经济状况确定各测试对象未来年度单位成本的最优估计；
（4）保险公司应当根据销售渠道的数量自行增加行次。
明细表DST－4：公司整体费用预测
公司名称： 年
┌──┬────────┬───────┬───────┬───────┬───────┐
│行次│ 项目 │ 报告年度 │报告年度后第一│报告年度后第二│报告年度后第三│
│ │ │ │ 年 │ 年 │ 年 │
├──┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│1 │精算费用 │ │ │ │ │
├──┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│2 │财务费用 │ │ │ │ │
├──┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│3 │费用超支率 │ │ │ │ │
├──┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│4 │年加权保费 │ │ │ │ │
├──┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│5 │费用率 │ │ │ │ │
└──┴────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
填表说明：
（1）第1列填列报告年度末各项目的实际值，第2列至第4列填列各项目的最优估计值；
（2）精算费用是指根据明细表DST－3中的未来年度单位成本最优估计、公司实际的保单件数、保额和保费计算出的费用支出；
（3）财务费用是指由财务部门根据公司未来各年度的预算和公司发展计划预计的公司未来各年度的费用支出；
（4）费用超支率＝（财务费用－精算费用）÷精算费用；
（5）费用率＝财务费用÷年加权保费，年加权保费＝趸缴保费×0.1＋首年期缴保费＋续年期缴保费。
明细表DST－5：
退保率假设
公司名称： 年
┌───┬────────────────┬───────────────────────┐
│ 行次 │ 项目 │ 保单年度 │
│ │ ├───┬────┬────┬────┬────┤
│ │ │第1年 │ 第2年 │ 第3年 │ 第4年 │ 第5+年 │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1 │测试对象A │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1.1 │报告年末实际退保率经验分析结果 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1.1.1 │期缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1.1.2 │趸缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1.2 │未来退保率最优估计 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1.2.1 │期缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│1.2.2 │趸缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2 │测试对象B │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2.1 │报告年末实际退保率经验分析结果 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2.1.1 │期缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2.1.2 │ 趸缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2.2 │未来退保率最优估计 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2.2.1 │期缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│2.2.2 │趸缴 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│… │………… │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼───┼────┼────┼────┼────┤
│… │………… │ │ │ │ │ │
└───┴────────────────┴───┴────┴────┴────┴────┘
填表说明：
（1）第1行、第2行等行应当填列测试对象的具体名称，本表中的“测试对象A”、“测试对象B”仅为示例；
（2）保险公司应当根据测试对象的数量自行增加行次。
明细表DST－6：
新业务假设
公司名称： 年 单位：万元
┌───┬──────────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│行次 │ 项目 │报告年度末│报告年度后│报告年度后│报告年度后│
│ │ │ │ 第一年 │ 第二年 │ 第三年 │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│1 │测试对象A │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│1.1 │新业务保费 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│1.1.1 │趸缴保费收入 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│1.1.2 │期缴保费收入 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│1.2 │保费收入增长率（%） │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│2 │测试对象B │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│2.1 │新业务保费 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│2.1.1 │趸缴保费收入 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│2.1.2 │期缴保费收入 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│2.2 │保费收入增长率（%） │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │…………… │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │…………… │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │…………… │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│… │公司整体 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│… │新业务保费 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│… │趸缴保费收入 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│… │期缴保费收入 │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│… │保费收入增长率（%） │ │ │ │ │
└───┴──────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
填表说明：
（1）第1列填列报告年度末各项目的实际值，第2列至第4列填列各项目的最优估计值；
（2）第1行、第2行等行应当填列测试对象的具体名称，本表中的“测试对象A”、“测试对象B”仅为示例；
（3）保险公司应当根据测试对象的数量自行增加行次；
明细表DST－7：
预测利润表
情景：
公司名称： 年 单位：万元
┌───┬────────────────┬────┬─────┬─────┬─────┐
│ 行次 │ 项目 │报告年度│报告年度后│报告年度后│报告年度后│
│ │ │ │ 第一年 │ 第二年 │ 第三年 │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│1 │保费收入 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│1.1 │ 趸缴 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│1.2 │ 首年期缴 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│1.3 │ 续年期缴 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│2 │投资收益 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3 │保险业务支出 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.1 │ 赔付支出 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.2 │ 退保金 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.3 │ 责任准备金提转差 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.4 │ 保户红利支出 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.5 │费用支出 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.6 │ 佣金或手续费支出 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.7 │ 保险监管费和保险保障基金 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│3.8 │ 营业税金及附加 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│4 │其他业务利润 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│5 │营业利润 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│6 │所得税 │ │ │ │ │
├───┼────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│7 │净利润 │ │ │ │ │
└───┴────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┘
《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：
年度报告的内容与格式》实务指南
一、关于引言
《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，其旨在规范保险公司偿付能力年度报告（以下简称“年度报告”）的内容与格式。
保险集团的偿付能力报告有两种：一种是保险集团（控股）公司以单独公司报表为基础编报的偿付能力报告，保险集团（控股）公司对子公司的权益通过长期股权投资反映；另一种是将保险集团（控股）公司视作单一报告主体编报的偿付能力报告，即将保险集团（控股）公司及其拥有的子公司视为统一实体编制的偿付能力报告。本规则规范第一种保险集团偿付能力报告的编报，而不涉及第二种保险集团偿付能力报告的编报。
二、关于年度报告的内容
本规则第3条规定，年度报告由以下八部分内容组成：董事会和管理层声明、外部机构独立意见、基本信息、管理层的讨论与分析、内部风险管理说明、最低资本、实际资本、动态偿付能力测试。
（一）董事会和管理层声明
保险公司应当在董事会和管理层声明部分披露以下信息：
1．董事会和管理层对年度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺。保险公司应当在年度报告的显著位置声明“本报告已经通过公司董事会批准，公司董事会和管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。”但是，外国保险公司分公司在此部分只需披露管理层声明，即在年度报告的显著位置声明“公司管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。”
2．董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章。其中，有关高级管理人员指符合中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）有关规定并经中国保监会核准任职资格的以下人员：
（1）总经理或具有相同职权的负责人；
（2）财务负责人，是指财务总监、首席财务官、分管财务的副总经理等行使相同职权的负责人；
（3）精算责任人，是指保险公司的总精算师或行使相同职权的负责人；
（4）合规负责人。
披露此部分信息时，需要注意以下两点：
（1）外国保险公司分公司只需要上述高级管理人员的签名及公司的印章，不需要董事长的签名。
（2）如果由于某种原因上述人员委托代理人代为发表意见的，则可以由代理人签名，并附书面委托合同复印件。
3．董事会对年度报告的审议情况，包括：
（1）各位董事对年度报告的投票情况；
（2）如果公司董事无法保证年度报告内容的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见和理由。
但是，外国保险公司分公司不需要披露董事会对年度报告的审议情况。
（二）外部机构独立意见
外部机构独立意见指会计师事务所、资产评估机构、信用评级机构等外部机构对保险公司出具的审计意见、审核意见、验资报告、资产评估报告、信用评级意见等独立意见。保险公司应当披露以下关于外部机构独立意见的信息：
1．对年度报告有关内容审计意见的说明，例如，对最低资本和实际资本有关报表出具的审计意见，包括：
（1）出具审计意见的会计师事务所的名称；
（2）审计意见的类型；
（3）会计师事务所出具非标准无保留审计意见的原因。管理层应当说明与会计师事务所的分歧，以及年度报告中会计师事务所要求调整但未调整的内容、未调整原因的解释。
2．对年度报告有关内容审核意见的说明，例如，对动态偿付能力测试出具的审核意见，包括：
（1）出具审核意见的外部独立机构的名称；
（2）审核意见的类型；
（3）出具非标准无保留审核意见的原因。
3．对外部机构出具的其他独立意见的说明。外部机构出具的其他独立意见是指外部机构对验资、资产评估、信用评级等事项出具的独立意见，保险公司应当披露外部机构的名称、出具独立意见的目的和时间、独立意见的主要内容或结果等信息。
4．报告期内为保险公司提供服务的外部机构的更换情况，包括前任外部机构的名称、更换时间和更换原因等。
（三）基本信息
保险公司应当在基本信息部分披露以下信息：
1．主要经营指标和偿付能力指标
保险公司应当披露主要经营指标和偿付能力指标本年度和上年度的比较数据。此外，保险公司还应当根据动态偿付能力测试的结果披露在基本情景下认可资产、认可负债、实际资本、最低资本（即最低偿付能力额度）、偿付能力溢额和偿付能力充足率下一年的预测数据。目前，产险公司尚不需要进行动态偿付能力测试，暂不需要披露上述指标下一年的动态偿付能力预测数据。
（1）主要经营指标
各类保险公司均应当披露的经营指标有：
①保险业务收入，即利润表中的保险业务收入。
②净利润，即利润表中的净利润。
③基本每股收益，指根据《
企业会计准则第34号－－每股收益》计算的基本每股收益。
④净资产收益率＝净利润÷〔（年初股东权益＋年末股东权益）÷2〕×100％。
⑤总资产收益率＝净利润÷〔（年初总资产＋年末总资产）÷2〕×100％。
⑥净资产，即保险公司资产负债表中的净资产。
⑦经营活动净现金流量，即保险公司现金流量表中的经营活动净现金流量。
除上述七项指标外，还有一些指标分别适用于产险公司、寿险公司和再保险公司。
仅适用于产险公司的经营指标有：
①未决赔款准备金与赔款支出比＝分保后未决赔款准备金÷（赔付支出－摊回赔付支出）×100％。
②综合费用率＝（业务及管理费＋手续费及佣金＋分保费用支出＋营业税金及附加－摊回分保费用）÷自留保费×100％。
③综合赔付率＝（赔付支出＋未决赔款准备金变动额－摊回赔付支出）÷（自留保费－未到期责任准备金变动额）×100％。
④车险车均保费＝车险新单保费收入÷新承保车辆。
⑤新单保额与新单保费比＝新单保额÷新单保费。
仅适用于寿险公司（包括健康险公司）的经营指标有：
①标准保费，指寿险公司根据《
关于在寿险业建立标准保费行业标准的通知》（保监发〔2004〕102号）等有关规定计算的标准保费。
②首年保费与保费收入比＝（新单首年期交保费＋趸交保费）÷保费收入×100％。
③内含价值，指寿险公司根据中国保监会有关规定计算的内含价值。
④13个月续保率＝（第1个月末的长期寿险有效保单在第13个月末仍然有效的保单数量÷第1个月末的长期寿险有效保单数量）×100％。
⑤个人营销渠道的件均保费＝个人营销渠道的首年保费÷个人营销渠道的新单件数＝（个人营销渠道的新单首年期交保费＋个人营销渠道的趸交保费）÷个人营销渠道的新单件数。
⑥人均保费＝个人营销渠道的首年标准保费÷个人营销员的平均数量。其中，首年标准保费是指寿险公司根据《
关于在寿险业建立标准保费行业标准的通知》（保监发〔2004〕102号）等有关规定将首年保费折算确定的标准保费，个人营销员的平均数量＝（年初个人营销员数量＋年末个人营销员数量）÷2。
⑦营销员脱落率＝报告期内离职的营销员的数量÷（期初营销员数量＋报告期内招聘的营销员数量）×100％。
仅适用于再保险公司的经营指标有：
①未决赔款准备金与赔款支出比＝分保后未决赔款准备金÷（赔付支出－摊回赔付支出）×100％。
②综合费用率＝（业务及管理费＋手续费及佣金＋分保费用支出＋营业税金及附加－摊回分保费用）÷自留保费×100％。
③综合赔付率＝（赔付支出＋未决赔款准备金变动额－摊回赔付支出）÷（自留保费－未到期责任准备金变动额）×100％。
（2）主要偿付能力指标
①认可资产
②认可负债
③实际资本
④最低资本（即最低偿付能力额度）
⑤偿付能力溢额
⑥偿付能力充足率
⑦偿付能力监管指标，即《
保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令【2003】第1号，以下简称“1号令”）中规定的各项监管指标。
2．股权结构、股东及其变动情况
（1）期末和期初的股权结构及报告期间的股权结构变动，包括按股东类别列示的股权结构，以及报告期间由于增资、股权转让等事项导致的股权结构变化。
（2）期末前十大股东及持股情况，包括：
①前十大股东的基本情况；
②前十大股东所持股份的类别、数量、状态，其中，所持股份的类别指国有股、外资股、自然人股等，所持股份的状态指所持股份是否存在冻结、质押等情况；
③前十大股东之间的关联方关系以及前十大股东与非前十大股东之间的关联方关系。
（3）董事、监事和高级管理人员的持股情况，包括每人持有的股份数、所占比例以及是否拥有特殊表决权等。其中，持有的股份数指董事、监事、高级管理人员直接持有和间接持有的股份数之和。
（4）股权转让情况，包括转让时间、转让双方名称、转让股份数量或出资额、转让价格等。报告年度内同一转让方与同一受让方累计股权转让比例在5%以下（不含5％）的股权转让情况不需要披露。但是，报告年度内同一转让方一次或多次将股权转让给同一受让方且累计股权转让比例在5％以上（含5％）的股权转让情况需要披露。例如，甲公司和乙公司均为A保险公司的股东，甲公司持有A保险公司6％的股份，2007年2月甲公司将其持有的A保险公司2％的股份转让给乙公司，2007年8月又将其持有的A保险公司4％的股份转让给乙公司，即报告年度内甲公司与乙公司累计转让股权比例为6％，则A保险公司应当在其2007年年度偿付能力报告中分别披露这两笔股权转让的情况。
