*注:本篇法规已被《中国证券监督管理委员会关于调整证券公司净资本计算标准的通知》(发布日期:2007年8月21日 实施日期:2007年8月21日)废止中国证券监督管理委员会关于发布证券公司净资本计算标准的通知
(证监机构字[2006]161号)
各证券公司:
为加强对证券公司风险的监管,规范证券公司净资本的计算标准,我们制定了《证券公司净资本计算表》和《证券公司风险控制指标监管报表》,现予发布。同时,《
关于调整证券公司净资本计算规则的通知》(证监机构字[2000]223号)予以废止。
附件:1、证券公司净资本计算表
2、证券公司风险控制指标监管报表
二○○六年七月二十日
附件1:
证券公司净资本计算表
编制单位: 年 月 日 单位:元
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│ 项 目 │行│期初│期│扣减│ 应计算的金额 │
│ │次│余额│末│比例├───┬───┤
│ │ │ │余│ │期初余│期末余│
│ │ │ │额│ │ 额 │ 额 │
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│净资产 │1 │ │ │ │ │ │
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│减:金融产品投资的风险调整合计 │2 │ │ │ │ │ │
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│ │3 │ │ │ │ │ │
│ 1、股票投资注1 │ │ │ │ │ │ │
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│ 上海180指数、深圳100指数、沪深300指 │4 │ │ │ 5% │ │ │
│数成分股 │ │ │ │ │ │ │
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│ 一般上市股票 │5 │ │ │10% │ │ │
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│ 未上市流通的股票 │6 │ │ │15% │ │ │
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│ 持有一种股票的市值与该股票市值的比 │7 │ │ │30% │ │ │
│例超过5%的 │ │ │ │ │ │ │
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│ │8 │ │ │40% │ │ │
│ ST股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ │9 │ │ │50% │ │ │
│ *ST股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ 已退市且在代办股份转让系统挂牌的股 │10│ │ │70% │ │ │
│票 │ │ │ │ │ │ │
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│ 已退市且未在代办股份转让系统挂牌的 │11│ │ │80% │ │ │
│股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ │12│ │ │ 1% │ │ │
│ 2、货币市场基金 │ │ │ │ │ │ │
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│ │13│ │ │ 1% │ │ │
│ 3、短期融资券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │14│ │ │ 1% │ │ │
│ 4、国债投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ │15│ │ │ 1% │ │ │
│ 5、 中央银行票据 │ │ │ │ │ │ │
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│ │16│ │ │ 1% │ │ │
│ 6、特种金融债券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │17│ │ │ 2% │ │ │
│ 7、基金投资(不含货币市场基金) │ │ │ │ │ │ │
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│ │18│ │ │ 5% │ │ │
│ 8、可转换债券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │19│ │ │ 5% │ │ │
│ 9、企业债券(包括公司债券) │ │ │ │ │ │ │
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│ │20│ │ │ │ │ │
│ 10、衍生产品投资注3 │ │ │ │ │ │ │
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│ 权证投资 │21│ │ │20% │ │ │
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│ │22│ │ │80% │ │ │
│ 11、信托产品投资注2 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │23│ │ │ │ │ │
│ 12、其他金融产品投资注4 │ │ │ │ │ │ │
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│减:集合资产计划中的自有资金注5 │24│ │ │100%│ │ │
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│减:应收项目的风险调整合计 │25│ │ │ │ │ │
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│ 应收款项 │26│ │ │ │ │ │
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│ 其中:1、账龄一年以内(含一年) │27│ │ │10% │ │ │
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│ │28│ │ │50% │ │ │
│ 2、账龄一年至二年(含二年) │ │ │ │ │ │ │
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│ │29│ │ │100%│ │ │
│ 3、账龄二年以上 │ │ │ │ │ │ │
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│ │30│ │ │100%│ │ │
│ 4、应收股东及其关联公司款项 │ │ │ │ │ │ │
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│ │31│ │ │ 0% │ │ │
│ 5、存出保证金 │ │ │ │ │ │ │
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│ 拆出资金(合同期以内) │32│ │ │ 0% │ │ │
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│ 买入返售证券(未逾期) │33│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 应收股利 │34│ │ │ 0% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 应收利息 │35│ │ │ 0% │ │ │
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│ 承销证券 │36│ │ │ 0% │ │ │
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│ 代兑付债券 │37│ │ │ 0% │ │ │
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│减:其他流动资产项目的风险调整合计 │38│ │ │ │ │ │
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│ 待转承销费用 │39│ │ │100%│ │ │
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│ 待摊费用 │40│ │ │100%│ │ │
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│ 一年内到期的长期债权投资(不含金融产品投资)│41│ │ │50% │ │ │
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│ 其他流动资产 │42│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│减:长期资产的风险调整合计 │43│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 长期股权投资(不含金融产品投资) │44│ │ │ │ │ │
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│ 其中:1、对证券公司股权投资 │45│ │ │10% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │46│ │ │10% │ │ │
│ 2、对基金管理公司股权投资 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │47│ │ │10% │ │ │
│ 3、对期货公司股权投资 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │48│ │ │50% │ │ │
│ 4、其他股权投资 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 长期债权投资(不含金融产品投资) │49│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 固定资产净额 │50│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中:1、所有权权属明确的房产 │51│ │ │50% │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │52│ │ │90% │ │ │
│ 2、其他固定资产 │ │ │ │ │ │ │
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│ 在建工程 │53│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 固定资产清理 │54│ │ │100%│ │ │
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│ 无形资产 │55│ │ │100%│ │ │
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│ 交易席位费 │56│ │ │50% │ │ │
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│ 长期待摊费用 │57│ │ │100%│ │ │
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│ 抵债资产 │58│ │ │100%│ │ │
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│ 其他长期资产 │59│ │ │100%│ │ │
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│ 递延税款借项 │60│ │ │100%│ │ │
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│减:或有负债的风险调整合计 │61│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中:1、对外担保金额(公司为自身负债提供的 │62│ │ │100%│ │ │
│反担保除外) │ │ │ │ │ │ │
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│ │63│ │ │20% │ │ │
│ 2、其他或有负债注6 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│减:中国证监会认定的其他调整项目注7 │64│ │ │100%│ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中:1、所有权受限等无法变现的资产(如被冻结)│65│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ │66│ │ │10% │ │ │
│ 2、因创设认沽权证存放在登记公司的资金 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│加:中国证监会核准的其他调整项目注7 │67│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│ 其中:1、借入的次级债务注8 │68│ │ │ │ │ │
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│ │69│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤
│净资本金额 │70│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────┴─┴──┴─┴──┴───┴───┤
│附1:期末或有事项 │
├───────────────────────────────────────────┤
│附2:其他需要特别说明的事项 │
└───────────────────────────────────────────┘