财政部关于对部分金融企业及相关单位会
计信息质量进行检查的通知
（财监[2001]60号）
光大银行，国信证券有限公司，华夏基金管理公司，嘉实基金管理公司，首创证券经纪有限公司，江西江南信托投资有限公司，上海证券交易所：
为贯彻落实《
中华人民共和国会计法》和《
财政部关于开展2001年金融企业及相关单位会计信息质量检查的通知》(财监[2001]59号)的要求，进一步规范金融领域会计秩序，促进金融业依法经营、稳健发展，财政部决定组织驻各地财政监察专员办事处(以下简称专员办)对部分金融证券企业及相关单位(以下简称金融企业单位)的会计信息质量进行检查，现将有关事项通知如下：
一、检查对象和范围。这次金融企业会计信息质量检查的对象是光大银行系统、国信证券有限公司(含下属分支机构)、华夏基金管理公司、嘉实基金管理公司、首创证券经纪有限责任公司、江西江南信托有限责任公司及上海证券交易所等相关单位，检查的范围是上述单位2000年度会计信息质量情况，对重大问题可追溯以前年度，并可对相关企业单位进行延伸检查。
二、检查的基本内容和重点。检查的基本内容主要是：金融企业单位是否依法设立帐簿；会计凭证是否合法，帐证、帐帐、帐表是否一致；会计核算、会计报表编报是否符合《
中华人民共和国会计法》和《
企业会计准则》、《
金融企业会计制度》、《证券公司会计制度》、《
证券公司财务制度》等规定；会计报表在所有重大方面是否公允反映了企业单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；会计处理方法是否遵循一贯性原则，会计工作人员和会计机构负责人是否具备从业任职资格等。检查重点是：经营业务收入是否真实，有无隐瞒和人为调节收入问题；银行呆坏帐准备金的提取与核销是否符合规定；成本费用是否按规定进行核算，有无虚列支出、转移资金的问题；证券公司的自营业务和经纪业务是否分开核算；资产是否真实、完整，有无超规模搞基建和违规购置帐外资产的问题；对抵债资产的处理是否符合规定，帐务处理是否规范；对外投资是否合规；负债是否真实、完整，是否存在或有负债等潜在金融风险事项；实收资本是否真实；利润是否真实、完整，有无隐瞒利润或亏损的行为；有无帐外经营、在法定会计帐册外设立“小金库”的问题等。
对会计师事务所为被查金融企业单位出具的审计报告真实性、合法性的检查，按照《中国
注册会计师法》的规定进行。
