*注：本篇法规已被《中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告》（发布日期：2007年7月3日 实施日期：2007年7月3日）废止中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《农村信用社贷款风险五级分类实施方案(试行)》的通知
（银监办通[2003]107号 2003年12月29日）
北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、浙江、安徽、福建、山东、河南、湖北、广东、重庆、四川、陕西银监局：
现将《农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）》（以下简称《方案》）印发给你们，请按照《
中国银行业监督管理委员会办公厅关于农村信用社实行贷款五级分类的通知》（银监办通[2003]76号）要求，结合实际情况，依据《方案》认真组织开展农村信用社贷款五级分类试点工作。现就有关事项通知如下：
一、农村信用社贷款五级分类试点先在东南部沿海省（市）和中西部经济相对活跃的省（市）进行。农村商业银行、农村合作银行以及已试行贷款五级分类的县（市）联社列入试点范围。此外，增加以下联社作为试点单位：
北京市丰台区农村信用联社；
天津市西青区农村信用联社；
河北省辛集市农村信用联社；
辽宁省锦州市经济技术开发区农村信用联社；
上海市徐汇区农村信用联社；
江苏省吴江市农村信用联社；
浙江省萧山市农村信用联社；
安徽省芜湖市市郊农村信用联社；
福建省晋江市农村信用联社；
山东省东营市东营区农村信用联社；
河南省郑州市市郊农村信用联社；
湖北省荆门市东宝区农村信用联社；
广东省广州市天河区农村信用联社；
重庆市沙坪坝区农村信用联社；
四川省乐山市区农村信用联社；
陕西省宝鸡市渭滨区农村信用联社。
二、已按《中国人民银行关于印发＜
农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见＞的通知》（银发[2001]397号）要求，建立完善的农户贷款档案的试点单位，可以按照《方案》对农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款进行分类。
三、农村商业银行要按照《方案》要求尽快制定贷款分类细则。分类细则除了明确分类范围、方法、标准、操作程序、管理考核等内容外，要按照《
中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号）要求，提出抵债资产评估办法、信贷类资产计提损失准备及核销规划、不良贷款处置计划等，逐级报省银监局审核批准后执行。
四、请你们于2004年7月20日前向银监会上报试点总结报告。报告内容包括：试点工作基本情况、试点单位“一逾两呆”数据和五级分类数据比较、贷款形态变化原因分析、《方案》存在的问题和修改建议等。
五、请你们做好贷款五级分类试点的信息汇总和反馈工作，全面了解、掌握辖内试点单位的工作进度、困难及解决措施，及时反馈银监会合作部。
请各银监局将本通知转发至辖内农村信用联社、农村商业银行、农村合作银行。
附件
农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）
为了做好农村信用社贷款风险五级分类工作，根据《
贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），制定本实施方案。
一、分类目的
（一）促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念；
（二）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；
（三）发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；
（四）为提取充足的贷款损失准备金提供依据。
二、分类范围
（一）本方案适用于农村信用社、农村信用联社、农村合作银行；
（二）表内所有信贷类资产的分类适用本方案，包括各项贷款科目、各项贴现科目、或有资产负债科目中核算的资产。
三、分类原则
（一）风险原则。五级分类应以贷款内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指对贷款按约足值偿还产生不利影响的各种因素。
（二）审慎原则。农村信用社要按照《
贷款风险分类指导原则》和本实施方案要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上应归入低级档次。
（三）灵活原则。贷款应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。对明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。社团贷款的风险类别由主办社认定。
（四）动态管理原则。在定期进行贷款五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。
四、分类操作
