中国(人民)建设银行关于煤代油
基建贷款利息处理几个问题的通知
（1987年9月21日）
建设银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市(区)分行，深圳市、成都市分行，南京市中心支行：
根据煤代油办、建设银行(87)建总计字第145号通知的规定，现将有关煤代油基建贷款利息的几个具体问题明确如下：
一、按照规定，煤代油贷款项目在计划规定建设期内的贷款利息，待项目投产后连同本金逐年偿还。为此，增设“085待收煤代油基建贷款利息”表外科目，反映借款单位应付未付的煤代油基建贷款利息。以计息积数帐页记载，并按同等利率计算复利。
二、至年度结息日(12月20日)，经办行对计划规定建设期限内应计收的煤代油基建贷款利息，填制利息清单一式两联，一联寄借款单位，一联代替表外科目收方记帐凭证，登记表外科目明细帐。
收入：待收煤代油基建贷款利息 待收××单位贷款利息户1986年已经计算而未列帐的煤代油基建贷款利息，自文到之日起，应即根据其专夹保管的“计息清单”按上述方法补记表外科目和补计计息积数。
借款单位归还利息(实收)时，经办行先通过“代收贷款利息”科目核算。转帐时会计分录：
付：人民银行往来 存款户
或：××科目 ××户
收：代收贷款利息 代收煤代油办公室利息户同时填制付方记帐凭证，减记表外科目明细帐。
付出：待收煤代油基建贷款利息 待收××单位贷款利息户
三、对于实收的利息，按规定建设银行经办行从实收利息中计收30％手续费，其余70％划总行转交煤代油办。经办行应根据本次实收的利息填制“实收煤代油基建贷款利息情况表”(见附件)一式三联、一联留存，作收方记帐凭证的附件，另两联随联行划收款凭证寄总行(总行留一联作收方记帐凭证附件，一联转煤代油办)，同时，分别填制特种转帐收、付凭证办理转帐。会计分录：
1.实收利息的30％由经办行收作手续费时：
付：代收贷款利息 代收煤代油办公室利息户
收：营业收入 手续费收入户
2.实收利息的70％划总行交煤代油办时：
付：代收贷款利息 代收煤代油办公室利息户
