中国人民建设银行关于技术改造
贷款贴息会计核算问题的通知
（建总函字[1992]342号 1992年8月12日）
根据国务院生产办、财政部、建设银行国生技改[1992]204号文《关于下达1992年技术改造贴息贷款项目计划(建设银行部分)的通知》和建总信字[1992]第25号文《关于下达1992年技术改造专项(贴息)贷款计划的通知》规定，我行今年新承担的国家技改专项贷款中有部分专项由国家给予贴息，贴息期内银行按技术改造贷款利率按季向借款单位实收50％利息，另50％利息于结息日逐级上报，由总行汇总向财政部申请拨付。为适应上述变化，现将有关技改贷款贴息会计核算问题作如下规定。
一、增设核算帐户
(一)在“410技术改造贷款”科目下增设“技术改造贴息贷款户”，按贷款单位设户。核算建设银行经批准发放技术改造贴息专项贷款。贷出时记付方，收回贷款时记收方。
为了便于掌握技改贴息贷款情况，在资金平衡表第六页补充资料“066本月止实有出纳人员”项下增设“067技改贴息贷款”反映该项贷款余额。
(二)在“407中央财政贴息资金”科目下增设“技术改造贷款贴息资金户”(总行专用)。核算对技术改造贷款安排的专项贴息资金。收到财政拨入技改贴息资金时记收方，办理冲转垫付利息时记付方。
二、贴息的处理
(一)经办行的处理
1．经办行会计部门在开立技改贴息专项贷款帐户时，应根据业务部门书面通知除按规定登记贷款明细帐帐户外，还应填明贷款贴息期起止日期；贷款利率分别按企业负担的利率和财政贴息的利率填写。
2．结息日，根据“利息半补贴”的规定，结计利息的一半向借款单位收取，另一半由经办行通过分行上划总行。经办行会计部门结息时：
(1)应收借款单位的利息部分，按贷款利率的50％计算利息，并填制“利息清单”一式三联，在利息清单上加盖“已贴半息”戳记。一联交借款单位作付息通知，另两联分别作收、付方记帐凭证，向借款单位收取现息。
(2)应贴部分(即财政贴息按贷款利率50％计算利息)，会计部门另填制“利息清单”一式二联，并在利息清单上加盖“应贴半息”戳记。“利息清单”一联作营业收入收方记帐凭证；另一联“利息清单”据以编制“建设银行技改贷款贴息清单”(以下简称“贴息清单”)二份，一份交业务部门审核，一份由会计部门按“贴息清单”合计金额填制“特种转帐付方记帐凭证”(一份)，随联行径向省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行办理划付手续。转帐时会计分录：
