(三)在“金融企业往来支出”下增设“营运资金利息支出户”，用以核算各行占用上级行营运资金所支付的占用费。
二、上收县级行营运资本金的账务处理
各二级分行对所属县级行的营运资本金核对准确后，根据有关资料填制特种转账凭证，向各县级行办理划款：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：拨付所属营运资本金——××县级行户
县级行收到清算中心转来的“电子汇划付款补充报单”后进行账务处理：
借：上级拨入营运资本金——上级行户
贷：清算资金往来——清算中心往来户
款项划转后，各县级行的“上级拨入营运资本金”和二级分行的“拨付所属营运资本金”账户不得留有余额。
三、营运资金置换的账务处理
(一)各一级分行按照总行1997年批复的营运资本金数，通过填制特种转账凭证，进行科目置换。账务处理：
总行：
借：拨出营运资金——××分行户
贷：拨付所属营运资本金——××分行户
一级分行：
借：上级拨入营运资本金——总行户
贷：拨入营运资金——总行户
(二)一级分行在对所属二级分行的营运资本金进行清理的基础上，组织系统内营运资本金科目的置换工作。
一级分行：
借：拨出营运资金——××分(支)行户
贷：拨付所属营运资本金——分(支)行户
二级分行：
借：上级拨入营运资本金——上级行户
贷：拨入营运资金——上级行产
(三)各行对本级国际部拨付的营运资本金进行清理后，进行科目置换。具体的账务处理比照人民币进行。
(四)科目置换后，“上级拨入营运资本金”和“拨付所属营运资本金”账户要做销户处理，今后各行不得再使用这两个科目。同时按照总行要求，对“拨入营运资金”和“拨出营运资金”设明细户核算，并建立起规范、系统、有效的管理制度。今后下级行未经上级行批准，一律不得自行调增、调减“拨入营运资金”的余额。
四、营运资金拨入、拨出的账务处理
总行和一级分行调整下级行营运资金时，都必须以正式文件通知下级行。
(一)总行和一级分行拨出营运资金的账务处理。
总行和一级分行本级按相关文件编制营运资金调拨通知，并进行账务处理：
借：拨出营运资金——××分(支)行户
