(一)卖出人民币的核算
财会部门根据计划部门划款通知单填制划款凭证并在起息日到人民银行办理划款(必须在起息日到达对方账上)，以人民银行回单作贷方记账凭证，另加填的两联借方凭证[或以国际业务部提供的买入(卖出)外汇借贷方记账凭证]分别作外汇买卖、手续费支出科目记账凭证。
会计分录为：
借：外汇买卖 总行国际业务部或××分行国际业务部(人民币)
借：手续费支出 外汇平盘手续费支出
贷：存中央银行存款 存款户
(二)买入人民币的核算
财会部门取得人民银行回单后，抽出专夹保管的核对通知核对无误后，将其中两联加盖“款项收妥”戳记分别通知资金计划和国际业务部门，以人民银行回单作借方记账凭证，另加填借贷方凭证[或以国际业务部提供买入(卖出)外汇借贷方记账凭证]分别作手续费支出、外汇买卖科目记账凭证，一联核对通知做外汇买卖凭证附件。
会计分录为：
借：存中央银行存款 存款户
借：手续费支出 外汇平盘手续费支出
贷：外汇买卖 总行国际业务部或××分行国际业务部(人民币)
三、外汇买卖账务核对
总行国际业务部按规定每月向财会部提供一式两份“分行外汇买卖台账余额核对表”，财会部门收到后应与外汇买卖账户核对，核对相符后，在“分行外汇买卖台账余额核对表”上注明“核对相符”字样，并在一联加盖业务公章后退国际业务部。日常国际业务部随时主动地与财会部电话核对“外汇买卖”科目余额。核对中发现有误应立即查询，及时更正。
分行国际业务部结售汇平盘交易人员，每日营业终了，应对结售汇项下的外币和人民币资金清算进行配对核查，对起息日尚未清算的外币或人民币，应及时向总行国际业务部或财会部查询，根据查询结果督促有关部门按规定处理。
四、其他有关问题
为便于总行汇划清算资金，请各行在11月10日前将负责清算结售汇项下人民币资金的机构名称、全国联行行号报总行，总行据以向各一级分行清算售汇资金。逾期不报的，总行将以各一级分行会计处或分行营业部作为清算结售汇项下人民币资金的机构。
附：
外汇平盘业务核对通知
编号：
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｜ 人民币金额 ｜ ｜买入／卖出｜ ｜交易日｜ ｜
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｜ 外 币 金 额 ｜ ｜适用汇率 ｜ ｜起息日｜ ｜
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｜ 请会计部门在起息日查收。 ｜ 上述款项已于 月 日收妥。 ｜
｜ ｜ ｜
｜ 计划部门签章： ｜ 会计部门收妥后签章： ｜
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