1．本科目核算项目区在按照贷款协议实施项目计划，建设各项目工程实际发生的合格（即符合贷款规定）成本和费用。本科目由项目办进行核算。
2．本科目借方核算项目建设过程中实际发生的合格成本和费用的投入，贷方核算项目全部竣工后经批准的核销数。实际发生项目建设支出时，借记本科目，贷记“项目投资结算”；核销时，借记“项目投资结算”，贷记本科目；借方余额反映项目工程累计投资额。
3．本科目下应设置二、三级明细科目，反映项目工程子项目工程投资情况。二级明细科目应按贷款协议和贷款项目评估报告划分的项目类别设置；三级明细科目应按二级科目的需要和项目财务管理的要求设置；具体的设置由省财政部门制定。
4．本科目借方、贷方和借方余额的数额应与“项目投资结算”的贷方、借方和贷方余额的数额相一致。
第201号科目 基金会贷款
1．本科目核算财政部门借入和归还的基金会贷款本金数额。
2．本科目贷方核算收到基金会或上级财政部门预拨的基金会贷款周转金、从基金会或上级财政部报帐提款补充到专用帐户或开发帐户的基金会贷款资金和基金会直接以贷款支付项目在国外采购设备和费用支出的款项；借方核算实际归还基金会贷款本金；贷方余额反映已使用但尚未归还的本金余额。
3．直接接受基金会贷款的财政部门在反映贷款的借入和归还时，除按人民币记帐外，同时还应以美元和特别提款权进行登记反映。
4．为了便于与基金会及时按类别对帐以及年终会计报表的填报，财政部门可以另外设置本办法以外的二个科目“基金会贷款总额”和“已生效未提款额”，反映本项目贷款协议的基金会贷款总额、当前尚未从基金会提取的贷款数额。
第202号科目 无偿配套资金
1．本科目核算项目在实施过程中，各级政府向本项目提供的无偿配套资金。这部分无偿配套资金系地方各级政府部门并经过核算单位为本项目提供的无偿配套资金。
2．本科目贷方核算收到的本级政府部门为本项目实施安排的无偿配套资金和上级有关部门提供的无偿配套资金；在项目竣工后，并经有关财政部门和其他有关部门批准方可核销；因此在核销前，本科目仅有贷方发生额，贷方余额反映项目实施时实际投入的无偿配套资金数额。
3．本科目应根据资金来源，分别设置“拨入配套资金”和“自有无偿配套资金”两个二级科目，以反映核算单位以外的有关政府部门无偿拨入配套资金和核算单位安排的无偿配套资金；在二级科目“拨入配套资金”下可按拨入部门设置三级科目进行明细核算，具体由省财政部门制定。
第203号科目 有偿配套资金
1．本科目核算项目在实施过程中，各级政府和银行向本项目提供的有偿配套资金。这部分有偿配套资金系指地方政府有关部门和银行经过核算单位向本项目发放和转贷的资金。
2．本科目贷方核算地方各级财政部门为项目实施从预算中安排的有偿配套资金和接受上级或同级有关部门和银行提供的有偿配套资金；借方核算向有关部门归还的有偿配套资金；贷方余额反映实际使用在项目中尚未归还的国内有偿配套资金数额。
3．本科目应根据资金来源，设置“借入有偿配套资金”和“自有有偿配套资金”两个二级科目，以反映从国内有关部门、单位借入配套资金和本单位的自有资金中安排的有偿配套资金，在“借入有偿配套资金”二级科目下可按借入的部门设置三级明细科目进行明细核算。
第204号科目 捐赠
1．本科目核算财政部门和项目办在准备和实施项目活动中，实际收到国内外为本项目提供的各项捐赠。
2．本科目贷方核算财政部门和项目办实际收到的各种捐赠；借方核算经批准核销的数额；在未核销前，贷方余额反映累计收到的各种捐赠总额。各项捐赠计价办法见
《财务办法》。
3．单位应按捐赠的来源设置明细科目进行明细核算。
第205号科目 应付帐款
1．本科目核算为项目实施购买材料物资或接受劳务供应而应付给供应者的款项以及按合同规定预付给供应单位或分包单位的款项。
2．本科目贷方核算购买材料物资和接受劳务供应而应付未付款项以及予以转销的预付款；借方核算偿还应付帐款、以商业汇票抵付的应付帐款以及冲销无法支付的应付帐款及按合同规定预付给供应单位或分包单位的款项，贷方余额表示尚未支付的应付款项。
