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3．本科目应按其他应收款的债务单位或个人设置明细帐。
第109号科目 拨付款
1．本科目核算财政部门或项目办为项目实施拨付的无需偿还的国内配套资金和基金会贷款。
2．本科目借方核算向有关项目单位或个人拨付的进行项目建设的无偿资金数额；贷方核算项目实施完毕后，经核准冲销的数额；在冲销前为借方余额。
3．本科目应根据核算需要，按拨付对象、设置“拨付下级款”、“拨付项目办款”和“拨付项目工程款”二级明细科目进行明细核算。
第110号科目 利息支出
1．本科目核算各级财政部门向上级财政部门支付转贷利息、转贷利差和向基金会支付的利息（或服务费）。
2．本科目借方核算按照上级有关部门支付转贷利息通知，在规定支付日期应支付利息数额，在借记时，贷记“应付利息”科目。
3．年度终了，应将本科目本年度的累计借方发生额转入“利息收入”科目予以冲销，本科目年终无余额；在核算时，如有向两个以上部门支付利息的，应设置明细帐分别核算。
第111号科目 其他支出
1．本科目核算各级财政部门和项目办在执行项目过程中发生的其他支出，如：支付的赔偿款、罚金、未到期票据的贴息及手续费等。
2．本科目借方核算发生的赔偿款、罚金、手续费等其他支出数额；年度终了，应将借方余额转销，年终无余额。
第112号科目 存货
1．本科目核算各级项目办为项目实施而统一购入或接受国内外捐赠的各种物资。
2．本科目借方核算购入物资或接受国内外捐赠的物资，贷方核算项目办物资的出售、发出、领用，借方余额反映实际库存物资数额。
3．购入的物资，一般应按购入原价、运杂费、包装费和保险费、途中合理损耗及应交纳的有关税金计价；接受的捐赠物资，应按捐赠物资的发票、报关单、有关协议或同类物资的市价作为原价计价入帐。
发出、领用、出售或盘亏、毁损的物资的实际成本，可采用“先进先出法”“移动平均法”“后进先出法”“个别计价法”等方法计算确定。计价方法一经确定，不能随意变更。
4．本科目应按存货的类别、品种、规格和存放地点，设置明细帐进行明细核算。
第113号科目 在途物资
1．本科目核算各级项目办为项目实施购买物资而尚未入库的在途物资。
2．本科目的借方核算货款已经支付，但货物尚未到达或尚未验收入库的材料物资；贷方核算已经验收入库的材料物资；期末借方余额反映尚未到达或尚未验收入库的材料物资。
支付货款时，材料物资已经到达并已验收入库的，可直接记入“存货”科目，不通过本科目核算。
3．本科目应按供应单位或供应合同设置明细帐进行明细核算。
第114号科目 项目管理费用
1．本科目核算各级项目办在组织项目实施过程中所发生的各种管理费用。包括人员工资、办公费用、低值易耗品、固定资产支出、差旅费、外事接待费、培训费和其他费用支出等。
2．本科目的借方核算经财政部门核准的项目办内部开支的有关费用，贷方核算经财政部门批准的核销数，核销费用开支应在项目竣工并向基金会提款报帐完毕后一次处理。
费用发生时，借记本科目，贷记“库存现金”“银行存款”或其他相关的科目；核销时，借记“无偿配套资金——拨入配套资金”“捐赠”等科目，贷记本科目。
3．本科目下应设置明细科目，具体明细科目由省财政部门根据贷款项目情况和资金管理需要设置。未经省财政部门同意，各级项目办不得增加新的费用开支内容，各项列支费用必须严格按照现行有关财务规定标准执行。
4．本科目的固定资产支出应按固定资产进行管理和核算，固定资产标准按行政事业单位的标准执行，固定资产应按下列不同来源计价：
（1）购置的固定资产，按实际支付的买价、支付的包装费、运杂费、保险费和安装成本等入帐。国外进口设备的原价，不应包括按规定支付的关税及有关税金等。
（2）其他单位投资转入的固定资产，按评估确定的价值或合同、协议约定的价格入帐。
（3）接受捐赠的固定资产，按捐赠固定资产的发票、报关单、有关协议以及同类固定资产的市价等资料确定的价值作为原价。
（4）盘盈的固定资产，按重置完全价值入帐。
项目办对固定资产支出，应设置“固定资产明细帐”和“固定资产卡片”，对固定资产支出进行辅助记帐。
第115号科目 项目工程投资
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