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3．应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据现金收、付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。有外币现金的单位，应将外币现金折合成记帐本位币记帐，并分别登记其实际收支外币数和折合数。
第102号科目 银行存款
1．本科目核算存入银行或其他金融机构的各种存款，包括人民币和外币存款。
2．本科目的借方核算存入银行的款项，贷方核算从银行中支取的款项。
本科目借方余额，反映实际结存的银行存款数额。
3．项目执行中发生的一切人民币和外币收入，除国家另有规定外，都必须及时存入银行；一切人民币或外币支出，除国家规定可用现金支付外，应按银行规定，通过银行进行结算。
4．应按开户银行、存款种类和不同货币分别设置“银行存款日记帐”，根据收款凭证、付款凭证按业务发生的顺序逐笔登记，并结出帐面余额。对外币存款，应设置复币帐页的“银行存款日记帐”，在一本帐内同时以外币和根据确定的外币折合率折合的记帐本位币进行登记。
5．财政部门在卖出外币时，应按实际兑换价记帐，实际兑换价与原记帐价的差额，应通过“汇兑损益”科目进行调整。
6．“银行存款日记帐”应定期与银行对帐单进行核对。月终，单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表”调节相符。如有不符，属银行差错的通知银行查明更正，属于本身记帐差错的或漏记的，应更正记录，补记入帐。
第103号科目 应收票据
1．本科目核算项目因工程投资、物资销售等业务收到的各种商业票据以及向银行贴现的各种应收的商业承兑汇票。
2．本科目借方核算收到的应收票据票面金额，贷方核算票据兑现货币资金或以票据购买或抵充货物款金额。本科目借方余额反映尚未到期的应收票据数额。
3．各种应收票据，在本科目内应以票面金额进行核算，带息票据到期收到的利息，以及需要用款时将尚未到期的票据向银行贴现（按银行规定，将票据交给银行，从银行取得现金，并贴给银行一定利息）发生的贴息及手续费，应记入“其他支出”科目，不在本科目核算。
第104号科目 应收帐款
1．本科目核算项目办因销售产品、转让物资，提供劳务和垫付的各项工程款、办理工程结算业务应收取的款项以及按合同规定向购货单位或发包单位预收的各种款项。
2．本科目借方核算应收取的帐款，贷方核算已经收取的和从应收帐款中扣还的预收款以及转为其他帐务处理的款项。本科目借方余额反映待结算应收帐款的累计数。
3．对于尚未收回的应收帐款，应及时催收，对于到期尚未收回的应收帐款，须查明原因，追究责任，确实无法收回的，要严格审查，并取得有关证明，按审批权限报经批准后，可作呆帐处理。
4．本科目应按不同的购货单位或业务设置明细帐。
第105号科目 应收贷款
1．本科目核算各级项目区财政部门或委托他人发放、回收的各种贷款情况，包括基金会的贷款和国内有偿配套资金。
2．本科目借方核算向下级部门、单位或个人发放贷款的数额，贷方核算提前回收的贷款数额和应转入“到期应收贷款”科目的应收到期贷款数额，借方余额反映尚未收回的未到期贷款数额。
3．本科目应按不同借款单位、下级部门或个人设置明细帐。
第106号科目 到期应收贷款
1．本科目核算到期应收贷款的回收情况。
2．本科目借方核算从“应收贷款”科目转来的到期应收贷款数额，贷方核算收回的贷款数额和经批准核销无法回收的到期贷款数额，借方余额，反映到期尚未收回的贷款数额。
3．本科目应按贷款的单位或个人设置明细帐。
第107号科目 应收利息
1．本科目核算应收的到期贷款利息。
2．本科目借方核算应计的到期贷款利息数额，在向借款单位或个人开出付息通知单时，借记本科目，贷记“利息收入”科目；贷方核算收到借款单位或个人支付的利息数额，借方余额反映到期尚未收回的贷款利息数额。
3．本科目应按贷款单位或个人设置明细科目帐。
第108号科目 其他应收款
1．本科目核算单位除应收帐款、应收票据、应收贷款、到期应收贷款和应收利息以外的其他各种应收、暂付款项，如：应收取的各种赔偿款、罚款、存出保证金、备用金等。
2．本科目的借方核算单位发生的各种其他应收款项，贷方核算收到和结转的其他应收款项，借方余额反映应收未收的各项其他应收款项。
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