十、各级财政部门和项目办向外报送的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位的名称、报表所属年度或月份、实际报送日期等内容，并由单位负责人、会计主管人员签名或盖章。
向基金会报送的会计报表，应按基金会规定的时间报送；向财政部和农业部报送的年度会计报表应在年度终了后2个月内报出；省内的报送时间，由省财政部门自行确定。
十一、本办法执行日期自项目贷款协议生效之日至项目竣工、还清贷款止。
十二、本办法由财政部负责解释和修订。
第二章 会计科目
（一）会计科目表
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序 号 ｜ 科目名称和编号 ｜序 号 ｜ 科目名称和编号
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｜一、资产类 ｜ ｜二、负债及权益类
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1 ｜101现金 ｜16 ｜201基金会贷款
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2 ｜102银行存款 ｜17 ｜202无偿配套资金
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3 ｜103应收票据 ｜ ｜ 01拨入配套资金
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4 ｜104应收帐款 ｜ ｜ 02自有无偿配套资金
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5 ｜105应收贷款 ｜18 ｜203有偿配套资金
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6 ｜106到期应收贷款 ｜ ｜ 01借入配套资金
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7 ｜107应收利息 ｜ ｜ 02自有有偿配套资金
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8 ｜108其他应收款 ｜19 ｜204捐赠
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9 ｜109拨付款 ｜20 ｜205应付帐款
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｜ 01拨付下级款 ｜21 ｜206应付票据
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｜ 02拨付项目办款 ｜22 ｜207应付利息
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｜ 03拨付工程款 ｜23 ｜208其他应付款
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10 ｜110利息支出 ｜24 ｜209利息收入
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11 ｜111其他支出 ｜25 ｜210其他收入
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12 ｜112存货 ｜26 ｜211汇兑损益
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13 ｜113在途物资 ｜27 ｜212偿贷准备金
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14 ｜114项目管理费 ｜28 ｜213项目投资结算
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15 ｜115项目工程投资 ｜ ｜
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（二）会计科目使用说明
第101号科目 现金
1．本科目核算各种库存现金。
2．本科目的借方核算收入的现金，贷方核算支出的现金，本科目借方余额，反映库存现金数额。
