第三十五条 各部门应按照有关规定，建立、健全支出的审批、报销制度，防止多头审批和无计划开支、重大支出项目，应科学论证后报部门领导集体研究决定。
第三十六条 各部门年度各项收入与支出相抵后的结余，年终结转下年度继续使用，不进行分配，其中专项经费结余，需报主管预算单位批准后结转下年度继续使用。
第三十七条 各部门收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加结余，不得冲减当年经费支出。
第六章 资产管理
第三十八条 资产是指各部门占有或者使用的、并能以货币计量的经济资源。资产分为流动资产和固定资产。
第三十九条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料，暂付款。各部门购买的有价证券视同流动资产。
第四十条 各部门必须认真执行国家有关现金管理的规定，指定专职出纳人员，负责现金的管理。各项现金收付必须严密手续，保证安全。除银行规定的库存限额以外，库存现金都必须存入银行。现金管理必须做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库。
第四十一条 各部门应认真执行国家有关银行存款管理的规定，指定专职出纳人员负责银行存款的管理，各部门只能在当地就近的国有商业银行或国家政策性银行开设财政资金基本存款户和其他资金存款户，因特殊情况需要增设的，须报国管局审批。
第四十二条 各部门应严格遵守银行的各项结算制度，超过银行规定结算起点限额的各项资金往来，都必须通过银行办理转账结算。
各部门不准出租、出借、转让银行账户，套取银行信用。要严格支票管理，不得签发“空头支票”，空白支票必须严格领用、注销手续，银行帐户印鉴和支票应分设专人保管。各部门应及时与银行送达的对帐单逐笔核对银行日记账，年终时，必须全部核对无误。
第四十三条 库存材料是指各部门大宗购入的、需要库存的物资材料。
各部门购买的库存材料，应严格入库验收、出库领用手续，并进行定期清查，做到帐实相符。
第四十四条 暂付款是指各部门在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性持结算款项。
