中国农业发展银行关于做好2000年粮油收购资金
贷款管理台账和月报表登记、填报与结转工作的通知
（1999年11月25日）
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为切实做好收购资金贷款封闭运行管理的基础工作，真实、准确和完整地反映、监测粮油贷款管理情况，为领导决策提供详实可靠的依据，提高信贷管理水平。在总结一年来工作经验基础上，总行对现行的《粮油收购资金贷款管理台账》（以下简称《台账》）、《粮油贷款管理月报表》（以下简称《月报表》）及《粮油贷款管理月报表附表》（以下简称《月报附表》）进行了必要的修改完善，从２０００年开始实行。为确保《台账》、《月报表》及《月报附表》按规定要求及时、准确地登记、填报和结转，现就有关问题通知如下：
一、全面细致地做好《台账》的登记和结转工作
及时、准确、完整地登记《台账》，是正确反映和填报《月报表》及《月报附表》的前提，也是粮油收购资金贷款封闭运行管理最基础的工作。各级行要组织信贷人员认真学习总行制定的《粮油收购资金贷款管理台账登记要求和说明》（见“附件１”），正确理解和把握登记《台账》的规定和要领，按照要求做好２０００年台账登记和年初新、老《台账》的衔接与结转工作。对《台账五》、《台账六》、《台账七》和《台账八》中有关结转的项目与会计科目有对应关系的，其结转数额必须与有关的会计账核算反映的内容相一致。对粮油收购资金贷款（即“库贷挂钩”贷款）额小于贷款企业的库存值（含视同库存值）、粮食财务挂账及其他不合理占用贷款和粮油企业挤占挪用收购资金贷款之和的，在年初《台账》结转时要进行必要地调整。调整确认的顺序是：首先确认企业的“老财务挂账占用贷款”和经审计认定的“粮食财务挂账及其他不合理占用贷款”（即《台账六》中第４、５、７、１０、１１项目反映的相关内容）。其次确认企业库存粮食的直接库存值。对个别粮食购销企业在确认“新老财务挂账及审计认定的其他不合理占用贷款”之后，粮食的直接库存值大于贷款的，应采取保留全部粮油库存数量、保留与贷款额相等的直接库存值的办法进行调整，但要掌握企业库存粮食的实际购进成本，不能因此给粮食顺价销售带来负面影响。再次确认视同库存值中的“货币资金”、“必要费用”和“结算资金”数额（即《台账八》中第１４、１５、１６、１７、１８、２０项目反映的内容）。最后确认“粮油企业挤占挪用收购资金贷款”数额（即《台账七》反映的内容）。
联库信贷员在２０００年台账结转和登记过程中，必须实事求是，切忌弄虚作假。对粮食购销企业存在审计认定之外的其他不合理占用贷款和必要费用、结算资金等视同库存值的，一律不准设“非农发行贷款形成的库存粮食”并放在台账、月报表之外，搞变相“以贷收息”。对违规操作的，一经发现，对主管行领导、信贷部门负责人和联库信贷员要严肃处理。
二、认真组织填报《月报表》、《月报附表》及结转表
《月报表》和《月报附表》是农发行粮油收购资金贷款封闭运行管理状况的总体反映，也是检查考核基层行收购资金管理工作情况的重要依据。各级行行长要切实加强对报表工作的领导，防止报表上报过程中的“失真”现象，把报表质量纳入对信贷部门的责任目标考核之中。对擅自调整、修改报表，弄虚作假的，要追究行主要领导和有关人员的责任。
各级行要组织有关人员按照《粮油贷款管理月报表的填报要求和说明》（见“附件２”）的规定，认真做好《月报表》和《月报附表》的填报及结转工作。《月报表》、《月报附表》的上报方式和上报时间仍按现行规定执行，即省级分行在每月１１日前上报总行（遇节假日不顺延）。各分行要在２０００年１月２６日前，完成《粮油贷款管理月报表结转表》（见“附件３”）和《粮油贷款管理月报表附表结转表》（见“附件４”）的结转工作，在２０００年１月２７日、２８日向总行报送。《月报表》和《月报附表》的报表关系由总行信息电脑部统一建立，请各分行于２０００年１月１７日后在ｉｎｔｅｒｎｅｔｗｅｂ服务器上收取。
三、加快粮油收购资金贷款封闭运行管理电脑软件的推广与普及工作
粮油收购资金贷款封闭运行管理网络的建立和运行，使《台账》和《月报表》及《月报附表》的登记、填报与管理工作，逐步迈向制度化、规范化和电子化管理的轨道。实践证明，实行粮油收购资金贷款封闭运行管理台账与报表的电脑网络化管理，对提高工作效率和信贷管理水平具有十分重要的意义。总行在各地探索实践的基础上，适时向各分行推荐优秀的《台账》和《月报表》软件。各级行领导要提高认识，把此项工作摆上议事日程，按照总行的有关要求，切实做好粮油收购资金贷款封闭运行管理电脑软件的推广与普及工作。已实行《台账》和《月报表》电脑软件的分行，在接到本《通知》后，要抓紧进行对电脑软件的修改，以确保收购资金贷款封闭运行管理的需要。
各分行在执行中遇到的情况和问题，请及时向总行反映。
附件一：
《粮油收购资金贷款管理台账》登记要求和说明
根据粮油收购、储存和销售环节监管的需要，总行相应地制定了８个粮油收购资金贷款管理基本台账，即《粮油收购台账》（简称《台账一》）、《粮油调入（含进口）台账》（简称《台账二》）、《粮油销售（含出口）台账》（简称《台账三》）、《收贷收息台账》（简称《台账四》）、《粮油库存台账》（简称《台账五》）、《粮食财务挂账消化台账》（简称《台账六》）、《粮油企业挤占挪用收购贷款台账》（简称《台账七》）和《粮油贷款及视同库存台账》（简称《台账八》）。上述台账是实现收购资金封闭运行管理的重要手段，是填报《粮油贷款管理月报表》最基本和最必要的数据来源，是检查报表真实性和准确性的基本依据。各地可根据本地实际对上述基本台账的内容进行补充和完善，但必须满足基本台账的内容要求。
一、《粮油收购资金贷款管理台账》登记的基本要求
（一）粮油收购资金贷款管理台账由基层行信贷员按粮食购销企业设置并按有关规则进行登记。对具有法人资格，实行独立核算，并在农发行开设基本账户的粮食购销企业，必须设置所有８个台账；对不具备法人资格，实行报账制的粮食购销企业，须设置《台账一》、《台账二》、《台账三》和《台账五》等４个台账。信贷员要随时掌握企业粮油物资和资金的运行情况，严格按照各个台账登记的要求，认真、及时地进行登记。
（二）粮油收购资金贷款管理台账主要登记与粮油贷款变化有直接关系的粮油收购、调入（含进口）、销售（含出口）等的数量、收购值、调入值、销售收入及财务挂账、库存值、视同库存值等的变化情况，上述指标与企业有关会计账表不一致的，要按实际发生情况和有关规定进行登记，同时做好分析记录。但有些指标，如结余货币资金、企业账面亏损额等必须与企业相应账表真实反映的数据一致。信贷人员必须逐月将台账数据与企业的有关账表进行核对，以保证台账的真实性、准确性和完整性。
（三）台账的建立与完善是粮油收购资金贷款封闭运行管理的一项十分重要的基础工作，要严格对台账内容准确性的审核，把台账登记与管理工作纳入对信贷员的责任目标考核之中。
二、《粮油收购资金贷款管理台账》登记说明
（一）《粮油收购台账》（《台账一》）。
《台账一》（样式见：附表１）是反映收购环节发放贷款（包括发放的收购贷款、中央储备贷款和地方储备贷款，用于直接向农民和其他粮食生产者收购粮食，下同）数额，粮油购销企业各品种粮油收购数量、收购值、收购资金结余等动态情况的台账。主要用于反映、监测新收购粮油价值（含合理收购费用）加结余货币资金与收购环节新发放贷款是否一致。
１．登记方法。
（１）年、月、日：逐笔序时登记业务发生时间。每旬分粮食、油脂分别小计，月末合计。
（２）摘要：简要登记发生业务内容，如发放或收回粮油收购贷款、中央储备贷款、地方储备贷款等内容。
（３）发放贷款数额：按实际发放的贷款额度（含收购必要费用）登记。从农民手中直接收储中央、地方储备粮油而发放的中央、地方粮油储备贷款，也列入此项中。
（４）收购数量：登记信贷员通过核实企业收购码单确定的实际收购粮油数量。未使用农发行贷款形成的粮油收购数量不记入本台账。
（５）收购值：收购值等于“收购价款”加“收购费用”。收购价款根据核实的码单的收购结算价款登记；收购费用指收购时使用收购贷款用于企业收购过程中发生的必要费用，收购费用原则上按原粮每斤０．０２５元的标准随收购进度据实发放，最高不超过每斤０．０３元。
（６）收购品种：按发放收购资金贷款收购的粮油品种分收购数量和收购价款分别登记。“杂粮”栏登记除小麦、稻谷和玉米以外的粮食品种（包括大豆和小杂粮等，《台账二》、《台账三》和《台账五》内容相同。对经国务院批准，从２０００年开始退出“保护价”收购的东北春小麦和南方早籼稻等仍在“小麦”和“稻谷”栏中登记反映）。“油脂”主要指菜油、葵花油、花生油等（油料要相应折成油脂登记）。
（７）结余货币资金：登记企业收购资金存款专户的增减发生额和用于收购的库存现金增减发生额（增加时用“＋”号登记，减少时用“－”号登记），月末结出余额。当期收购结束后，如仍有结余货币资金的，应及时收回相应的贷款，分别用“－”号等额登记第２栏和第１７栏，同时用“－”号登记《台账八》第３、４、７、８、９、１０栏和第１６、１７栏。在粮食购销企业没有挪用收购贷款的情况下，本期发放的收购贷款与收购值的差额应等于本期结余货币资金与上期结余货币资金的差额。
（８）挤占挪用贷款：登记企业在收购环节新发生的挤占挪用贷款额。同时登记《台账七》第２栏和第１２栏。并调整登记《台账八》，即用“－”号登记第３～１０栏有关栏次，用“＋”号登记第１１栏。
２．设置和登记要求。
在农发行开户的粮食购销企业，都必须设置《台账一》，根据贷款发放情况及粮食收购进度，按登记内容进行逐笔序时登记。实行“统贷统还”贷款方式的县（市）粮油购销公司，其各分公司（子公司）或粮库（粮管所）等必须设置《台账一》，按要求逐笔序时登记。对县（市）粮油购销公司设置的《台账一》，可根据各分公司（子公司）或粮库（粮管所）等的明细台账定期汇总登记，并以此填制《粮油贷款管理月报表》。
３．登记依据。
登记《台账一》的主要依据是《企业基本存款账户资金到账与分割通知单》和企业的粮油收购凭证（即码单）及有关账簿等。
４．年初结转。
年初“上期结转”栏次只结转第１７～１９栏节余的货币资金。
（二）《粮油调入（含进口）台账》（《台账二》）。
《台账二》（样式见：附表２）是反映调入环节贷款发放、使用和管理情况的台账。主要用于反映、监测新调入粮油价值与调入环节新发放的贷款（含合理调销费用）是否一致。
１．登记方法。
（１）年、月、日：逐笔序时登记业务发生的时间。每旬分粮食、油脂小计，月末合计。
（２）摘要：简要登记业务发生的内容，如发放或收回调销贷款、中央储备贷款和地方储备贷款等内容。
（３）发放贷款数额：按发放给企业用于调入粮油的贷款额度登记，其中包括调入中央和地方储备粮油而发放的中央和地方粮油储备贷款。
（４）调入数量：按贷款形成的企业调入的粮油数量登记。未使用农发行贷款调入的粮油数量不计入。
（５）调入商品值：调入商品值等于调入价款加合理费用。调入价款按销售方开出的销售发票价款登记；合理费用按粮油调入时所必需支付的包装物、车板前费用和运费开支等进行登记。
（６）调入品种：按调入环节发放贷款调入的粮油品种的“数量”和“价款”分别登记。分品种调入数量和调入价款的合计分别等于第３栏“调入数量”和第５栏“调入价款”数。
（７）结算资金占用：按调入环节企业使用农发行贷款在调入粮油时属正常结算期内发生的预付货款和在途商品的价款数额登记（增加时用“＋”号登记，减少时用“－”号登记）。超过正常结算期的转入《台账七》“第１２栏”。在结算货款没有超过正常结算期和没有被企业挤占挪用情况下，调入环节发放的贷款数额应等于“调入商品值”和“结算资金占用”之和。当期调入活动结束后，有多余结算资金占用的，应及时收回贷款，分别等额用“－”号登记第２栏和第１７栏，同时用“－”号登记《台账八》第５、６、１８、１９、２０、２１栏。
（８）挤占挪用贷款：登记企业在调入环节新发生的挤占挪用贷款额。同时登记《台账七》第２栏和第１２栏。并调整登记《台账八》，即用“－”号登记第３～１０栏有关栏次，用“＋”号登记第１１栏。
２．设置与登记要求。
在农发行开户的粮食购销企业，都必须设置《台账二》，根据贷款发放情况及粮食调入进度，按登记内容进行逐笔序时登记。实行“统贷统还”贷款方式的县（市）粮油购销公司，其各分公司（子公司）或粮库（粮管所）等必须设置《台账二》，按要求逐笔序时登记。对县（市）粮油购销公司设置的《台账二》，可根据各分公司（子公司）或粮库（粮管所）等的明细台账定期汇总登记，并以此填制《粮油贷款管理月报表》。
３．登记依据。
《台账二》登记的主要依据是企业《粮油出（入）库报告单》、粮油调入（进口）有关凭证（如发票）和有关账簿等。
４．年初结转。
年初“上期结转”栏只结转第１７栏“结算资金占用”的余额数。
（三）《粮油销售（含调出）台账》（《台账三》）。
《台账三》（样式见：附表３）是反映销售环节由农发行贷款（含收购、调销、储备贷款，下同）形成的粮油销售（调出）、结算和应收回贷款等情况的信贷管理台账。主要用于反映、监测企业粮油销售数量、销售收入、顺价销售、应收回贷款和粮油销售后是否能够相应地收回占用的贷款等情况。
１．登记方法。
（１）年、月、日：逐笔序时登记企业发生销售粮油业务的时间。每旬按粮食、油脂分别小计，月末为合计。
（２）摘要：按粮油销售、调出、出口及其性质（中央储备、地方储备、商品库存）简要登记。对陈化粮的销售，还必须注明陈化粮。
（３）销售数量：按企业实际销售的粮油数量（不包括企业粮油内部移库，下同）进行登记。其中第３栏“顺价销售”数量按销售价达到国务院文件规定的原粮购进价（或库存粮油定购价与保护价加权平均价）加当期合理费用（包括利息）及最低利润的标准销售的粮油数量来确定登记；第４栏“退耕及以粮代赈”数量按落实国务院国发〔１９９９〕２０号文件规定，用以解决退耕还林、还草、还湖及“以粮代赈”扶贫等地区人口口粮的销售数量。
（４）应收回贷款：在能分清该笔销售（调出）粮油在购进（调入）时的价款和收购（合理）费用的，第６栏“购进价款”和第７栏“合理费用”按该笔粮油实际占用贷款数额登记。如难以确定购进（调入）时的价款和合理费用的，第６栏“购进价款”按总行有关规定计算登记；第７栏“合理费用”按原粮收购（或调入）时实际发放收购（调销）费用确定登记，也可按视同库存值中合理费用总额占粮油商品库存数量的比例分摊。
（５）第８栏“专项补贴应收贷款”：登记中央储备、地方储备粮油的轮库、移库、调销、出口或经批准处理其陈化粮时，发生的因降价销售形成的价差且有专项补贴来源所占用的贷款额，以及登记军粮销售和商品库存粮经政府批准出口或削价销售给予的价差补贴，同时登记《台账八》“视同库存值”的第１８或２０栏；第９栏“陈化粮价差占用贷款”：登记经批准处理企业商品库存中的陈化粮时，形成的价差损失（包括风险基金补贴部分和没有补贴的部分）所占用的贷款数额，并同额登记《台账七》第９栏，结记第１１栏。同时调整登记《台账八》，即用“－”号登记第３～６栏有关栏次，用“＋”号登记第１１栏；第１０栏“退耕及以粮代赈占用贷款”登记第４栏粮食销售数量实际占用的贷款数额，同时登记《台账八》“视同库存值”的第１８或２０栏。
（６）销售收入：销售收入按企业实际销售粮油价款登记。当企业收到预收货款，粮油未出库时，暂不做销售收入，待实现销售后，做销售收入。顺价销售按总行关于顺价销售作价原则及有关规定销售的粮油价款登记。
