中国人民银行、中国银行业监督管理委员会
关于规范农村信用社代理国库业务有关事项的通知
（银发[2004]6号）
中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行，中国银行业监督管理委员会各监管局：
近年来，随着财政、金融体制改革的不断深入，农村信用社及其联社(以下统称信用社)代理基层国库业务逐年增多。截至2002年底，全国共有13个县级支库和7421个乡(镇)国库业务由信用社代理，其中，乡(镇)国库的代理数量占金融机构代理总数的56%。
在代理国库业务中，大多数信用社能够认真执行各项规章制度，较好地履行了代理国库职责，为地方经济发展和预算计划的顺利实施做出了应有的贡献。但在近期有关代理业务检查中，也发现少数信用社存在着一些问题，主要表现：一是会计科目使用错误。如有些信用社将代理国库业务放在“委托及代理资产业务”、“委托及代理负债业务”或“活期存款”等科目中核算；有些信用社则对由县财政拨付乡(镇)政府主要用于发放工资的财政性存款，只在“财政性存款”科目中开立了“工资专户”进行核算等。二是将其他业务纳入国库业务专用科目核算。如有些信用社在“财政预算外存款”科目中除核算应在本科目反映的乡(镇)财政的预算外资金和自筹资金外，还把其他资金也纳入此科目核算。三是信用社代理县级支库业务的会计科目设置和使用不规范。为进一步规范信用社代理国库业务，根据《
商业银行、信用社代理国库业务管理办法》(中国人民银行令[2001]第1号，以下简称《办法》)及有关信用社代理县、乡(镇)国库业务的规定，现通知如下：
一、规范信用社代理国库业务会计科目的使用
(一)根据信用社代理县级支库业务的需要，增设“2016财政预算专项存款”科目和“111待转国库存款利息”表外科目。新增设的会计科目从文到之日起使用。
1、“2016财政预算专项存款”科目核算代理的县级财政预算专项资金的收入、支拨或上解。该科目下按存款类别设置明细账户，存入款项借记有关科目，贷记本科目；支拨或上解款项借记本科目，贷记有关科目。
该科目排列在“2015财政预算外存款”科目之后，在资产负债表中填列在“短期存款”项目中。
