5.监督与纠正（10分）
（1）对银行内部控制整体有效性的日常监督：主要分析银行对关键性风险的监督；是否有不同领域（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）的人员共同监督内控机制的有效性；日常监督与独立评估的执行与效果如何。（4分）
（2）内部控制的监督机制：主要分析银行是否由独立的、经过良好训练且具有较强工作能力的内部审计人员对内部控制进行全面、有效的审计与评估，并将结果直接报告董事会或董事会下设的审计委员会，同时报告高级管理部门；内部审计及审计人员的独立性如何。（3分）
（3）对内部控制缺陷的纠正机制：主要考察银行的内部控制缺陷被发现和被报告后是否能够及时得到解决和纠正，高级管理部门是否建立记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度。（3分）
四、股份制商业银行盈利状况评价标准
（一）定量指标（60分）
1.资产利润率（15分）
1%以上：15分
0.75%至1%：12分至15分
0.5%至0.75%：9分至12分
0.25%至0.5%：6分至9分
0%至0.25%：0至6分
0%以下：0分
资产利润率的概念与计算方法见监管机构颁布的相关文件。利润的计算是根据
财政部《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》和人民银行《
银行贷款损失准备计提指引》的有关规定，以银行足额提取了当年各类贷款损失的准备金为前提条件的。
2.资本利润率（15分）
20%以上：15分
15%至20%：12分至15分
10%至15%：9分至12分
5%至10%：6分至9分
0%至5%：0分至6分
0%以下：0分
资本利润率的概念与计算方法见监管机构颁布的相关文件。利润的计算是根据
财政部《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》和人民银行《
银行贷款损失准备计提指引》的有关规定，以银行足额提取了当年各类贷款损失的准备金为前提条件的。
3.利息回收率（15分）
95%以上：15分
85%至95%：12分至15分
75%至85%：9分至12分
65%至75%：6分至9分
55%至65%：0分至6分
55%以下：0分
利息回收率的概念与计算方法见监管机构颁布的相关文件。
4.资产费用率（15分）
0.75%以下：15分
1%至0.75%：12分至15分
1.25%至1%：9分至12分
1.5%至1.25%：6分至9分
1.75%至1.5%：3分至6分
2%至1.75%：0分至3分
2%以上：0分
资产费用率＝营业费用/资产总额。营业费用的概念见《
金融企业会计制度》。
（二）定性因素（40分）
1.银行的成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）
主要通过银行利润构成分析考察盈利水平和趋势，通过同业比较和历史比较分析判断银行收入的来源构成及其稳定性，分析影响银行收入来源的因素以及这些因素变化可能对银行盈利产生的影响。
要分析银行成本费用的主要构成，预测成本费用的增长趋势；应综合考虑收入、成本费用状况及其变化趋势，重点考察银行净营业收入的变化，以此判断银行盈利的变化趋势。
2.银行盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分）
主要分析银行是否严格按照监管机构的规定核算应收未收利息，是否足额提取应付未付利息，是否足额提取贷款损失准备及其他资产损失准备。要分析应收未收利息、应付未付利息和各项资产减值准备对银行盈利状况的影响。
评分原则：根据银监会发布的《
关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》第
六条的规定进行相应调整后，经营成果为亏损的，得分应低于8分。
