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借：现金
贷：借记卡往来——本代他
《查复书》作为会计档案，按月装订保管。
4．清算行的会计处理由计算机系统自动处理，会计分录为：
借：借记卡往来——他代本
贷：个人金穗借记卡——调账专户
5．每日营业终了，省分行数据中心与总行进行资金清算时，核对总行下发的“异地交易明细清单”和“差额报告表”，如此笔交易明细存在，应编制特种转账借贷方传票，将调账专户中的款项转出，存入本行存放款项，待与总行清算。会计分录为：
借：个人金穗借记卡——调账专户
贷：存放电子汇兑汇差款项——总行
(二)发卡行不需进行账务处理
二、存款时，经办网点交易异常，已收款，代理行不成功，发卡行成功，总行数据交换中心不成功，资金未清算。
(一)代理行的处理
1．经办网点办理异地卡存款业务，发生异常现象时，如不将款项退还存款人，应向存款人出具加盖业务公章的书面证明；同时向省数据中心发出《查询书》。
2．省分行数据处理中心收到经办网点的查询后，应认真核对，如省分行交易明细中无此笔记录，应及时向经办网点发出《查复书》。
3．经办网点收到《查复书》，根据原存款凭条上存款金额填制特种转账凭证，将款项采用无卡存现的办法，存入省级清算行“个人金穗借记卡——调账专户”。会计分录为：
借：现金
贷：借记卡往来——本代他
《查复书》作为会计档案，按月装订保管。
4．清算行的会计处理由计算机系统自动处理，会计分录为：
借：借记卡往来——他代本
贷：个人金穗借记卡——调账专户
5．每日营业终了，省分行数据中心与总行进行资金清算时，核对总行下发的“异地交易明细清单”和“差额报告表”，如此笔交易明细不存在，应编制“错账明细清单”，并根据“错账明细清单’’逐笔向总行数据交换中心发出《查询书》。
清算行以总行的清算数据为准，进行资金清算。
6．省分行数据中心收到总行数据交换中心的《查复书》后，按照《查复书》的要求进行处理，编制《调账通知书》。
7．清算行收到《调账通知书》后，凭以编制特种转账借贷方记账凭证，《调账通知书》作特种转账借方凭证附件，办理错账的调整。会计分录为：
借：个人金穗借记卡——调账专户
贷：存放电子汇兑汇差款项——总行
(二)发卡行的处理
1．省分行数据中心每日营业终了，核对总行下发的“异地交易明细清单”和“差额报告表”，出现差额，应逐笔查找清楚，编制“错账明细清单”，并根据“错账明细清单”逐笔向总行数据交换中心发出《查询书》。
2．清算行以总行的清算数据为准，进行资金清算，并将错账款项挂账处理。会计分录为：
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