第一百二十四条 财务评价指标
一、资产负债率：衡量企业负债状况、负债能力和债权保障程度。计算公式为：
负债总额
资产负债率＝－－－－×１００％
资产总额
二、流动比率：衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力，表明企业每一元钱流动负债有多少流动资产作为支付的保障。计算公式为：
流动资产
流动比率＝－－－－
流动负债
三、速动比率：衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。计算公式为：
速动资产
速动比率＝－－－－
流动负债
四、应收账款周转率：衡量企业应收账款的流动程度。计算公式为：
赊销收入净额÷月份×１２
应收账款周转率＝－－－－－－－－－－－－
平均应收账款余额
赊销收入净额＝销售收入净额＋代购代销收入＋其他业务收入
平均应收账款余额＝（期初应收账款余额＋期末应收账款余额）÷２
五、存货周转率：衡量企业销售能力强弱和分析存货是否适当及其变现速度。计算公式为：
商品销售成本÷月份×１２
存货周转率＝－－－－－－－－－－－－
平均存货额
平均存货额＝（期初存货＋期末存货）÷２
六、营业利润率：衡量企业销售的收益水平。计算公式为：
营业利润
营业利润率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
商品销售收入＋代购代销收入＋其他业务收入
七、总资产报酬率：衡量企业运用全部资产获利的能力。计算公式为：
利润总额＋利息支出
总资产报酬率＝－－－－－－－－－×１００％
平均资产总额
平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷２
八、资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公式为：
期末所有者权益总额
资本保值增值率＝－－－－－－－－－×１００％
期初所有者权益总额
九、资本收益率：反映企业运用投资者投入资本获得收益的能力。计算公式为：
净利润
资本收益率＝－－－－×１００％
实收资本
十、社会贡献率：衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。计算公式为：
企业社会贡献总额
社会贡献率＝－－－－－－－－×１００％
平均资产总额
企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交产品销售税金及附加、应交所得税及其他税收、净利润等。
十一、社会积累率：衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政。计算公式为：
上交国家财政总额
社会积累率＝－－－－－－－－×１００％
企业社会贡献总额
上交国家财政总额包括：应交增值税、应交产品销售税金及附加、应交所得税及其他税收等。
十二、债权增减率：反映企业当期债权与上年同期债权相比的增减幅度，计算公式为：
本期期末债权－上年同期债权
债权增减率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
上年同期债权
债权＝应收账款＋预付账款＋其他应收款
十三、债务增减率：反映企业当期债务与上年同期债务相比的增减幅度，计算公式为：
本期期末债务－上年同期债务
债务增减率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
上年同期债务
债务＝应付账款＋预收账款＋其他应付款＋专项应付款
十四、营运资金增减率：反映企业当期营运资金与年初营运资金相比的增减幅度，计算公式为：
营运资金增减率＝期末营运资金率－年初营运资金率
流动资产－流动负债
营运资金率＝－－－－－－－－－×１００％
流动资产
第一百二十五条 财务考核指标
为适应铁路物资供销企业深化改革走向市场的要求，强化管理，落实国有资产经营责任，有效地行使部对国有资产的监控职能，确定一套新的财务结果考核指标。包括：国有资产保值增值率、资本金收益率、商品流通费率、应收账款周转率、存货周转率，除１２４条已有叙述外，现对下列三个指标计算公式说明如下：
一、国有资产保值增值率：反映企业国有资产保值增值状况。促进企业依靠主观努力实现国有资产的完整保全和增值。计算公式为：
期末国家所有者权益
国有资产保值增值率＝－－－－－－－－－×１００％
期初国家所有者权益
二、资本金收益率：用于反映企业运用投资者投入资本获得收益的能力。促进企业合理配置资源，盘活存量资产，提高资本收益。计算公式为：
利润总额
资本金收益率＝－－－－×１００％
实收资本
三、商品流通费率：反映企业当期费用水平，即一定期间的经营收入而相应发生的费用支出。促进企业增加收入，降低费用，提高效益。计算公式为：
经营费用＋管理费用＋财务费用
商品流通费率＝－－－－－－－－－－－－－－
商品销售收入
第十四章 附则
第一百二十六条 各单位可根据本办法，结合实际情况，制订实施细则。
第一百二十七条 本办法由铁道部财务司负责解释。
第一百二十八条 本办法自发布之日起施行。铁路其他物资供销企业内部财务管理的规定，凡与本办法不一致的，以本办法为准。
附表： 坏账损失审批表
申报单位： 申报日期： 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜挂账科目｜ ｜对方单位或个人｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜挂账时间｜ 年 月 日｜款 项 内 容｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜金额（大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜历年清理情况及列损原因 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜附证明材料 份 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜工厂： （盖章） 年 月 日｜
｜审｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜批｜财政部门： （盖章） 年 月 日｜
｜意｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜见｜主管总公司： （盖章） 年 月 日｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜铁道部： （盖章） 年 月 日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件１： 固定资产分类目录
第一类：通用设备部分
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｜ 组 别 ｜ 固 定 资 产 名 称 ｜ 计量单位 ｜折旧年限 ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜一、机械设备 ｜１．车床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜（一）金属切削机 ｜２．钻床、搪床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜床 ｜３．研磨机床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜４．铣床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜５．刨床、插床、拉床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜６．切断机床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜７．联合及组合机床 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜８．其他 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（二）锻压剪冲 ｜１．锻锤 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜设备 ｜２．压力机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜３．锻造机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜４．辗压机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜５．冷冲机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜６．剪切机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜７．其他 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（三）起重设备 ｜１．固定式起重机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜２．移动式起重机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜３．卷扬机及起重机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜４．传送机械 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜５．散装货物装卸设备 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜６．其他 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（四）木工、铸工 ｜１．木工锯机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜设备 ｜２．木工刨机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜３．木工钻、凿机 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜４．其他木工机械 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜ ｜５．铸工造型机械 ｜ 台 ｜１０～１４｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜二、动力设备 ｜１．蒸汽锅炉 ｜ ｔ／台 ｜１１～１８｜
｜（一）热、风、汽 ｜２．汽、水轮机及蒸汽机 ｜ ｋＷ／台 ｜１１～１８｜
｜动力设备 ｜３．内燃机 ｜ ｋＷ／台 ｜１１～１８｜
｜ ｜４．空气压缩机、送风机 ｜ 立方米 ｜１１～１８｜
｜ ｜５．工业泵 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜ ｜６．气体分离及冷冻设备 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜ ｜７．专用动力设备 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜ ｜８．其他 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（二）电力设备 ｜１．发电机 ｜ ｋＷ／台 ｜１１～１８｜
｜ ｜２．电动机 ｜ ｋＷ／台 ｜１１～１８｜
｜ ｜３．变压器 ｜ ｋＶＡ／台｜１１～１８｜
｜ ｜４．变流设备 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜ ｜５．开关控制设备 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜ ｜６．电弧、电阻焊接机 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜ ｜７．其他 ｜ 台 ｜１１～１８｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜三、传导设备 ｜１．高压输电线路 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜（一）输电线路 ｜２．低压输电线路 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜ ｜３．高压电缆 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜ ｜４．低压电缆 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（二）接触网 ｜１．接触网 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜ ｜２．并联导线 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜ ｜３．回流线 ｜ 延长公里 ｜１５～２８｜
｜ ｜４．其他 ｜ ｜１５～２８｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜变配电所 ｜１．变电设备 ｜ ｋＷＡ／台｜１５～２８｜
｜ ｜２．配电设备 ｜ ｋＷＡ／台｜１５～２８｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（四）管道 ｜１．蒸汽管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜２．给水管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜３．排水管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜４．输油管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜５．通风管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜６．压缩空气管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜７．煤气管道 ｜ ｍ ｜１５～２８｜
｜ ｜８．其他 ｜ ｜１５～２８｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜四、运输设备 ｜１．汽车 ｜ 台 ｜ ８～１４｜
｜ ｜２．电瓶车 ｜ 台 ｜ ８～１４｜
｜ ｜３．拖车 ｜ 台 ｜ ８～１４｜
｜ ｜４．轻油车 ｜ 台 ｜ ８～１４｜
｜ ｜５．其他 ｜ ｜ ８～１４｜
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｜五、自动化、半 ｜１．工业自动化仪表 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜自动化控制及 ｜２．电工仪器、仪表 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜仪器仪表 ｜３．无线电测量仪器 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜（一）仪器、仪表 ｜４．有线电测量仪器 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜ ｜５．光学仪器 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜ ｜６．射线仪器 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜ ｜７．通用测试仪器及装置 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜８．通用工业电视 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜ ｜９．工作摄像机 ｜ 件 ｜ ７～１２｜
｜ ｜１０．其他 ｜ ｜ ７～１２｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜六、计算机 ｜１．大、中、小型电子计算机｜ 台 ｜ ４～１０｜
｜ ｜２．微处理机 ｜ 台 ｜ ４～１０｜
｜ ｜３．计算机外围设备 ｜ 台 ｜ ４～１０｜
｜ ｜４．其他 ｜ ｜ ４～１０｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜七、其他设备及 ｜１．放映设备 ｜ 台（件） ｜ ５～８ ｜
｜器具 ｜２．洗印设备 ｜ 台（件） ｜ ５～８ ｜
｜（一）宣传用具 ｜３．投影、电声设备 ｜ 台（件） ｜１０～１５｜
｜ ｜４．采光设备 ｜ 台（件） ｜１０～１５｜
｜ ｜５．电视 ｜ 台（件） ｜ ５～８ ｜
｜ ｜６．摄、录、放像机 ｜ 台（件） ｜１０～１５｜
｜ ｜７．其他 ｜ ｜１０～１５｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜（二）办公器具 ｜１．打字机 ｜ 台 ｜ ５～１０｜
｜ ｜２．复印机 ｜ 台 ｜ ５～１０｜
｜ ｜３．油印机 ｜ 台 ｜ ５～１０｜
｜ ｜４．速印机 ｜ 台 ｜ ５～１０｜
｜ ｜５．文字处理机 ｜ 台 ｜ ５～１０｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜八、其他管理用 ｜１．文体器械 ｜ 台、件 ｜ ５～１０｜
｜具 ｜２．炊事机具 ｜ 台、件 ｜ ５～１０｜
｜ ｜３．高档家具备品 ｜ 件 ｜ ５～１０｜
｜ ｜４．医疗器械 ｜ 台、件 ｜ ５～１０｜
｜ ｜５．其他 ｜ ｜ ５～１０｜
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