（二）业务部门：
根据生产供应计划，负责企业商品销售合同的签订、商品的采购、供应，以及物资价格制定、销售货款回笼，以降低采购成本，合理储备库存，加速资金周转，减少资金占用，并提供有关定货和供应合同等资料。
（三）储运部门：
健全物资管理制度，正确计量、收发、利用、管理和定期盘点库存商品与库存包装物等物资；充分利用现有资源修旧利废和回收，压缩仓储作业费用；及时办理商品入库、发运手续；按规定提供有关资料。
（四）人事劳资部门：
贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制定、管理和执行劳动定额、用工计划、工资计划、职工教育计划、奖惩方案及劳动保险；改进劳动组织，提高劳动生产率，监督考勤制度的执行情况；提供劳动生产率指标和有关工资统计资料。
（五）设备部门：
按企业生产经营的需要制定设备购置和维修计划，合理调配企业内部机械，提高机械设备利用率；负责制定、管理、执行设备利用定额和能源消耗定额；负责机械设备的管理养护工作，保证其正常运转，减少维修和养护费用；负责机械设备的验收、报废和清理；提供有关设备管理的资料及统计指标。
（六）基本建设部门：
负责企业基本建设管理，工程概算、预算；办理工程合同、协议的签订；做好预算成本费用项目分析，负责工程调价和索赔工作；按期提供工程验工计价，未完工程盘点和工程竣工资料；负责企业房屋、建筑物的管理和维修。
（七）行政管理部门：
按照成本费用计划，严格控制企业自用材料的采购；加强库存材料的管理，正确计量、检验、收发、领用和定期盘点，做好修旧利废和回收工作，压缩费用指标；负责企业低值易耗品的发放和管理，保证在用低值易耗品的准确、完整。
（八）其他部门：
根据企业的职责分工，在职责范围内努力增收节支，挖潜提效，并配合财务部门压缩有关成本费用，提高工作质量和效益。
各级铁路物资供销企业的职能部门可根据企业机构设置的实际情况，自行调整。
第九条 企业的各项财务关系
一、企业与投资者的财务关系
按照国有资产产权实行国家所有、分级管理、分工监督的原则，铁道部经国务院授权为国有资产产权代表，在授权范围内管理监督铁路物资供销企业国有资产，行使所有者权力，承担所有者义务。行使所有者管理的主要方式是派监事会或成立国有资产管理部门，监督企业国有资产的保值增值，要求投资回报，维护所有者权益；监督企业经营成果，审批企业的资产经营形式和产权变动等经济行为，如承包、租赁、股份制转让、联营、中外合资合作、向境外投资、向个人私营企业或境外投资者转让产权等。
企业则依法拥有法人财产权，为享有正当民事权利，承担民事责任的法人实体，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值和投资回报的责任。
二、企业与被投资单位的财务关系
企业按规定经批准以现金、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资，包括向本单位集体经济企业的投资。企业与被投资单位的财务关系主要为投资者和经营者的关系，投资不改变投资产权的属性。对投资必须坚持按评估确认或合同、协议约定的价值计价，对股权投资在财务核算上按规定采取成本法或权益法，必须保证企业的投资收益。
三、企业与内部独立核算单位的财务关系
（一）企业负责出面对外签订各类经济合同，并与所属企业及内部独立核算单位签订内部承包合同。
（二）企业与其内部各独立核算单位之间相互提供的商品和劳务，遵循等价交换，以货币形式进行内部结算。
（三）企业根据资金分级管理的规定，加强资金管理，加速资金周转，可制定内部银行或资金调度中心管理制度，对内部往来实行有偿占用，发生利息列财务费用。
（四）企业内部独立核算单位的各种上交款项由企业财务部门统一汇总上交。
（五）企业与以国有资产为主兴办的多经企业，要明确财务关系，占用物资公司的资金作为短期借款或长期投资，经营中临时相互垫付的款项，通过内部往来及时结算。上述多经企业的财务报告，按财政隶属纳入企业财务报告。
四、企业内部各职能部门之间的财务关系
企业内部各职能部门要围绕企业财务管理的各项内容，配合协作，完成企业的各项指标与任务，针对资金、成本、费用、财务管理工作中的各自职责，制定各项管理办法。
五、企业与职工的财务关系
职工作为经营生产的工作者为经营生产提供活劳动，企业以工资和奖金的形式和职工进行结算，这种结算要根据劳动者提供的劳动数量、质量和《
劳动法》的规定原则进行。职工工资的提高，要与企业劳动生产率和经济效益的提高相适应。
第三章 企业内部财务管理基础工作
第十条 建立并完善原始记录管理制度
原始记录是反映企业生产经营活动的原始资料，是进行财务预测、财务管理、计划分析的重要依据。为确保原始记录的真实、准确、完整，健全财务核算资料，要建立原始记录管理制度。
一、要统一规范原始记录的格式、内容和填制方法。原始记录要具备以下内容
（一）原始记录名称（如发票、收据等）；
（二）填制时间；
（三）接受单位名称（台头）；
（四）经济内容；
（五）经济业务的实物数量、单价和金额等；
（六）填制单位和填制人姓名；
（七）经办人签名或盖章。
二、要严格规定原始记录的填制要求
必须制定专职或兼职人员负责收发、质量、工时、作业量、设备利用、自用料消耗、领退、转移以及各项财产物资的报废、毁损等各环节原始数据的记录工作。原始记录的填制必须做到内容真实、完整，数据准确，字迹清晰，填报及时。
三、要加强原始记录的保管
（一）对应作为记账凭证附件的原始记录，要随同记账凭证装订保存。
（二）数量过多的原始记录如工资单等，可以单独装订保管，但在封面上要注明记账凭证的日期、编号和种类，同时，在记账凭证上要注明“附件另订”和原始记录名称和编号。
（三）各种经济合同、存储保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管。
第十一条 建立并完善定额管理制度
定额是资金管理和考核的重要尺度，也是编制成本计划、进行成本控制的直接依据。各单位要建立一套适合本单位生产经营管理需要的，以经济责任制为中心的，先进、合理的定额管理体系。
一、要确定定额管理的范围。各单位要根据自身的特点和管理需要，确定本单位定额管理的范围，一般应包括物资储备定额、磅差率、损耗率、自用料消耗定额、费用定额、劳动定额、人员定额、工时定额、设备利用率等。
二、要规范定额制定的依据、方法和程序。定额的制定要立足于先进、合理的原则，着眼于控制成本费用和提高管理水平，要考虑主客观因素，如市场环境、法规要求、经营目标、人员素质、技术水平、设备状况等，要明确牵头的组织部门，确定必要的程序，规范计算的方法。
三、要加强定额管理工作。首先，对定额的执行要制订相应的考核办法，明确各项定额的组织部门，把责任和管理权限落实到有关部门和个人，对定额执行情况按规定办法给予奖惩；其次，要建立定期的定额修订制度，要根据有关因素的变化，适时修订定额指标，修订时间原则上应一至二年修订一次，但最长不得超高三年。
第十二条 建立并完善计量验收制度
一、各单位要配备必要的人员和计量设备，并做好各种计量、检测手段的日常维修、校正工作，保证准确无误。
二、对各种物资的收发、领退、内部转移等各个环节都必须进行严格的计量验收，建立验量与验质相结合的计量验收管理制度。
三、建立物资采购、保管中的超合理损耗审批办法。
四、制定必要的检查考核办法。
第十三条 建立并完善财产、物资管理制度
此部分内容见本办法中的存货管理制度和其他流动资产、固定资产管理制度。
第十四条 建立并完善财产、物资清查制度
此部分内容见本办法中的货币资金管理制度、存货管理制度、固定资产管理和在建工程管理制度。
第十五条 建立并完善财务分析制度
一、主要内容：财务分析的内容主要包括资金、资产分析、成本费用分析、收入分析和利润分析等。
（一）资金、资产分析：这是财务分析的核心内容。首先，各单位要按照财政部的规定和要求，计算总资产报酬率、资本收益率、资本金收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率（或速动比率）、应收账款周转率、存货周转率、商品流通费率、社会贡献率、社会积累率等指标，分别从企业投资者、债权人以及企业对社会的贡献等方面进行综合分析、评价；其次，各单位还必须从内部管理和决策需要出发，建立一些必要的补充分析指标。
（二）成本费用分析：此部分内容见《铁路物资供销企业成本费用管理办法》。
（三）收入分析，包括以下几个方面：
１．销售商品的数量；
２．销售商品的价格；
３．商品销售税金方面；
４．商品销售直接成本费用方面；
５．其他业务收入方面。
（四）利润分析：利润分析的主要内容包括以下几个方面：
１．企业利润构成分析：主要是通过计算利润构成指标，分析企业各项生产经营活动的成绩。
２．企业利润计划完成情况分析：通过计算利润增减额和增减率，分析、评价利润计划执行情况。
３．利润变动因素分析：影响利润变动的因素主要有工作量、毛利和期间费用。为此，要建立工作量变动、毛利变动以及期间费用变动对利润的影响等指标，分别分析各因素的影响程度。
