整年整月的：利息＝本金×年或月数×年或月利率
化成天数的：利息＝本金×天数×日利率
第四十四条 应收贷款利息、应收系统内利息、应付定期存款利息、应付系统内利息，均应按权责发生制原则进行核算。逾期1年（含1年）以上的贷款和符合财政部规定标准的呆滞、呆账贷款利息，在表外科目登记核算。
第四十五条 利息的核对
一、使用余额表计息的，余额表各户积数之和必须与总账同期累计积数核对一致；余额表各户利息之和必须与按总账积数计算的利息核对一致（剔除影响核对积数和利息的各种因素）；利息传票金额必须与余额表利息金额核对一致。对应加、应减积数，应审查发生的原因和数字是否合理正确。
二、使用账页计息的，各账户的计息合计天数必须与日历天数核对一致；利息传票金额必须与总账累计积数所计算的利息核对一致（剔除尾差和不计息户利息）。
三、各项利息结息后要逐户复核天数、积数、利率和利息金额，以确保准确无误。
第八章 年度决算
第四十六条 年度决算前，应认真做好清理资金、核对账务、盘点财产和核实损益等准备工作，确保资金、财产、账务真实、完整。
第四十七条 决算日要办理当日账务、当月月结和年终决算三部分工作。凡属决算日业务均应在当日处理完毕，并做好内部账务（款）及往来账务的核对工作。决算日终了，应编制决算报表。
决算日结平本年账务后，应办理新旧账簿结转，结束旧账，建立新账。新账全部建立后，应将各科目总账与分户账的余额核对相符，验算平衡。
第四十八条 决算后，应按规定处理上年损益。各级管理行应在规定的时间内汇总审核决算表及说明，并按规定上报。年度决算后要按照账簿和报表装订保管的有关规定，对上年度的旧账簿和报表分别进行整理装订，入库保管。
第九章 会计报表
第四十九条 会计报表是反映信贷资产状况和经营成果的书面文件。会计报表包括主表、附表、报表附注。
第五十条 会计报表按编制时期可划分为：日计表、月计表、季度（半年）报表和年度报表。
一、日计表。根据每日总账各科目发生额和余额填制，一般不上报管辖行。如上级行需要，也可按规定填报。
二、月计表。根据每月总账各科目的上月末余额、本月发生额和月末余额填制，按月编制汇总，是否上报，由省级分行确定。
三、季度（半年）报表：
1.资产负债表。本表反映会计期末全部资产、负债和所有者权益情况，根据总账和分户账的期初、期末余额编制。
2.损益表。本表反映本期利润（亏损）的实现情况。根据损益科目总账和分户账的期末余额编制。
3.业务状况表。本表反映会计核算期内各项资金财产的增减变化情况，根据总账年初余额、本期累计发生额和期末余额编制。
季度报表（半年报）要逐级汇总，上报总行。
四、年度报表（决算表），于年度终了后编制，逐级汇总上报。具体编报内容，根据当年决算要求执行。
第五十一条 会计报表应做到真实准确、内容完整、数字清晰。会计报表一经报出，任何人不得擅自更改表中数字。
第五十二条 会计报表之间的有关对应关系应当相互衔接。如不同会计年度会计报表中的内容和核算方法有变更的，应加以说明。
各级行领导人对会计报表的合法性、真实性负法律责任。
第五十三条 会计报表要按规定定期报送有关部门。
第十章 印章和密押（编押机）管理
第五十四条 业务印章是受理业务的证明和对外承担责任的重要依据，各级行必须按照规定的范围使用和严格管理。
第五十五条 印章种类和使用范围
一、行名业务公章：适用于对外签发的重要单证，如存单、存折、收据等。
二、现金收讫章：适用于现金收入凭证和签发现金进账回单等。
三、现金付讫章：适用于各种现金付出凭证。
四、转讫章：适用于转账凭证，签发收账通知和支款通知等。
五、结算专用章：适用于签发有关结算凭证以及有关结算款项的查询、查复书等。
六、联行凭证专用章：适用于签发联行报单、往账报告表、联行账务的查询、查复书等。
七、汇票专用章：适用于签发银行汇票、银行承兑汇票。
第五十六条 单证、账簿，报表签章规定
一、各种单证，除按规定分别加盖业务印章外，对存单、存折、收据、现金收入凭证、转账凭证、收账通知、支款通知和回单等，还要加盖有关人员名章。
二、各种账簿应加盖有关人员名章。
三、各种报表应加盖单位公章及有关人员名章。
四、联行结算等业务，其签章办法按联行结算规定办理。
第五十七条 印章刻制和管理
一、全国联行专用章、汇票专用章和结算专用章的刻制、销毁权集中在总行；其他业务印章的刻制、销毁权由省级分行规定。
现金收讫、现金付讫、转讫和结算专用章必须带有年、月、日；结算专用章必须带有行号；业务量较大的行，对现金收讫、现金付讫、转讫和结算专用章可按需要刻制数个，但每枚章上应分别编刻（1）、（2）……号数加以区别。
