（1）企业提取现金的核算
会计部门受理企业签发的现金支票，大额的由计划信贷部门按现金管理规定审批，会计部门再按《
支付结算办法》规定审核无误后进行账务处理。会计分录：
借：粮油或棉花企业财务资金存款－－××企业户
贷：现金
（2）转账付款的核算
会计部门受理开户企业转账付款的票据，按《
支付结算办法》规定审核无误后进行账务处理。会计分录：
借：粮油或棉花企业财务资金存款－－××企业户
贷：联行往账或××科目
（3）拨付财务资金辅助账户的核算
从财务资金存款账户拨付给在他行开立的财务资金辅助账户时，由企业签发结算凭证办理转账。会计分录：
借：粮油或棉花企业财务资金存款－－××企业户
贷：存放中央银行款项或××科目
（四）应付利息存款的核算
应付利息存款账户资金只能用于偿还贷款利息。该账户不得使用支票结算，由开户行填制贷款利息收入凭证或特种转账凭证直接收取。
1.利息资金转入的核算
（1）销货回笼款分配转入的核算
当企业销货回笼款归行后，会计部门凭信贷部门《分割单》，填制特种转账凭证或由企业签发转账支票从“基本存款”账户将利息资金转入“应付利息存款”账户，会计分录：
借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
贷：粮油或棉花企业应付利息存款－－××企业户
（2）财政补贴分配转入的核算
收到财政补贴款项时，会计部门凭信贷部门《分割单》，填制特种转账凭证或由企业签发转账支票从基本存款账户将利息资金转入该存款户，会计分录：
借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
贷：粮油或棉花企业应付利息存款－－××企业户
（3）费用贷款转入的核算
费用贷款用于归还利息部分，会计部门凭信贷部门《分割单》，填制特种转账凭证或由企业签发转账支票从“基本存款”账户将利息资金转入该账户，会计分录：
借：粮油企业基本存款－－××企业户
贷：粮油企业应付利息存款－－××企业户
2.收取利息的核算
从应付利息存款账户收取利息时，按《
中国农业发展银行利息管理与核算办法》（农发行字［1998］432号）文件规定办理。
