1.收储和调销贷款存入与转出的核算
　　（1）发放贷款的核算
　　发放贷款存入，会计部门凭审查无误的借款借据进行账务处理。会计分录：
　　借：××贷款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　（2）转入收购资金存款账户的核算
　　转入收购资金存款账户时，根据信贷部门出具的《分割单》，会计部门审核无误后填制特种转账凭证或由企业签发转账支票办理转账。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业收购资金存款－－××企业户
　　2.销货回笼款存入与分配的核算
　　销货回笼款归行时，先存入“粮油或棉花企业基本存款”账户，然后由开户行进行资金分配。
　　（1）销货回笼款存入的核算
　　开户行收到企业提交的银行汇票或收到汇兑款项时，审查无误后，以实际结算金额或汇兑到账金额办理转账。会计分录：
　　借：联行往账或××科目
　　　　贷：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　（2）销货回笼款分配的核算
　　销货回笼款归行入账后，会计部门要及时填制《分割单》通知信贷部门，由信贷部门进行资金分配，会计部门根据信贷部门《分割单》要求，填制特种转账凭证或由企业签发转账支票，从粮油或棉花企业基本存款账户进行资金划转。具体核算如下：
　　①从销货回笼款中收回贷款本金的核算
　　由开户行主动划转的，会计部门根据《分割单》，直接填制特种转账凭证（贷款收回凭证）或由企业签发转账支票办理转账。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：××贷款－－××企业户
　　②从销货回笼款中收回利息的核算
　　收回利息时，不论结息日或非结息日，一律通过应付利息存款账户过渡。会计部门根据信贷部门出具的《分割单》，填制特种转账凭证办转账。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业应付利息存款－－××企业户
　　③从销货回笼款中转入企业财务资金存款科目的核算
　　会计部门根据信贷部门《分割单》，将销货回笼款中的财务资金转入财务资金存款账户时，按分配金额填制特种转账凭证或由企业签发转账支票办理转账。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业财务资金存款－－××企业户

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