（三）财务资金存款。财务资金存款科目核算由基本存款科目转入的企业财务费用。如财政等有关部门拨入的专项费用补贴；企业销货回笼款收取贷款本息后的经营收入（含税金）；费用贷款中用于企业正常周转库存粮保管费用的部分；其他按规定转入的经费存款等。该存款由企业支配使用，开户行按照有关规定进行监督。
（四）应付利息存款。应付利息存款科目核算由企业基本存款等科目转入的应付利息资金。该存款只能用于偿还贷款利息，企业不能用于其他开支。
二、粮棉油收储企业辅助存款账户的设置与管理
没有设立农业发展银行营业机构又没有指定代理行的县（市）以及县以下基层粮棉油收储企业因交通、提现不便等客观原因，经我行分、支机构审核同意，可在当地选择一家金融机构开立辅助存款账户。辅助存款账户的开立，要经过人民银行批准。
（一）销货回笼存款户。该存款账户核算企业在当地零星销货回笼款的存入和划转基本存款账户的转出，此存款账户余额应定期划转基本存款账户，不得坐支。
（二）收购资金存款户。该存款账户核算从开立基本存款账户的开户行的收购资金账户拨入的收购资金。收购结束后，账户存款余额要扫数划回原划出账户。
（三）财务资金存款户。该存款账户核算由我行开立基本存款账户的开户行的财务资金账户拨给企业的经费资金。
三、粮棉油收储企业存款账户的核算
粮棉油收储企业开立的存款专户和辅助存款专户均属于活期存款范畴，企业可使用一套预留银行印鉴办理结算业务。
（一）基本存款的核算
粮棉油收储企业的存款资金必须先进入基本存款账户，然后由开户行按存款资金性质分配到相关的存款账户再使用。从基本存款账户收回贷款本金时，由开户行使用特种转账凭证（贷款收回凭证）主动划收；从基本存款账户划转其他存款账户时，开户银行一般要与企业事先签订《粮棉油收储企业基本存款账户资金划转协议》（附件ｌ），使开户行有主动划转款项的权力，以利于资金及时分配和划转。签订划转协议的，开户行会计部门对企业的入账资金要及时填制《企业基本存款账户资金到账与分割通知单》（附件2，以下简称＜分割单＞），通知信贷部门。信贷部门要依据资金性质、用途逐笔及时进行分解，并在《分割单》中详细填写资金分配情况，反馈会计部门。会计部门凭以填制特种转账凭证主动划转，分配资金。《分割单》作基本存款账户特种转账凭证附件；未签订划转协议的，信贷部门对到账的存款资金的分配要通知会计部门和企业，由企业出票交会计部门办理账务划转，会计部门根据信贷部门通知负责监督。
基本存款账户企业可以使用转账支票转账，但不能使用现金支票支取现金。企业不能使用该存款支付企业费用等方面的开支。
