贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
（2）应收款的处理
根据有关原始交易凭证逐笔填制“委托电子汇划款项划付款清单”，根据“委托电子汇划款项划付款清单”上的“合计金额”填制“电子清算划（付）款专用凭证”一式两联，连同有关原始凭证，加盖“电子汇划专用章”并登记“电子汇划业务收（发）登记簿”后送清算中心。清算中心经审查、签收后，在一份“委托电子汇划划付款清单”和“电子清算划（付）款专用凭证”第二联上加盖清算部门电子汇划专用章退信用卡会计柜台。信用卡会计柜台以“电子清算划（付）款专用凭证”作借方记账凭证，另填制一联转账贷方凭证作贷方记账凭证，会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：其他应收款－－待清算异地卡交易资金
2.发卡行的处理
（1）应收款的处理
收到清算中心送来的电子汇划凭证后，以“电子汇划划收款专用凭证”作借方记账凭证，“委托电子汇划款项划收款清单”作附件，以电子清算划收款补充报单作贷方记账凭证。会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户
（2）应付款的处理
收到清算中心送来的电子汇划凭证后，以“电子汇划划付款专用凭证”作贷方记账凭证，“委托电子汇划款项划付款清单”作附件，以“电子清算划付款补充报单”作借方记账凭证。会计分录：
借：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户
贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
3.日终清算
根据清算中心（组）下发的“电子汇划信息收发报日报表”分别处理如下：
借差：根据“电子汇划信息收发报日报表”借差余额，填制转账借方和贷方凭证各一联分别作借贷方记账凭证，会计分录：
借：存放系统内款项－－存放清算中心活期存款户
或：清算资金往来－－清算组往来户
贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷差：根据“电子汇划信息收发报日报表”贷差余额，填制转账借方和贷方凭证各一联分别作借贷方记账凭证，会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：存放系统内款项－－存放清算中心活期存款户
或：清算资金往来－－清算组往来户
二、网络成员行的资金清算
（一）网内资金的清算
负责清算的行首先将异地交易资金进行网内清算，并将信用卡（储蓄卡）待清算异地交易挂账，划转到本行负责清算的机构或会计部门（含信用卡会计柜台）。
1.负责清算的机构或会计部门的处理
根据主机生成的异地（跨一级分行）应收、应付交易流水合计数，分别信用卡、储蓄卡按一级分行打印一联转账借方和贷方凭证分别作借、贷方记账凭证，打印两份交易流水清单分别作附件，会计分录：
应收款项：
借：其他应收款－－待清算（信用卡或储蓄卡）龙卡网络异地交易资金户
贷：其他应付款－－待清算通存通兑户
应付款项：
借：其他应收款－－待清算通存通兑户
贷：其他应付款－－待清算（信用卡或储蓄卡）龙卡网络异地交易资金户
2.网内的资金清算
按本行综合网通存通兑的手续进行处理。
（二）成员行间的资金清算
1.办理资金汇划
（1）应收款行的处理
龙卡网络系统日切后自动对账，负责清算的机构或部门根据“信用卡（储蓄卡）异地交易应收款清单”、“本代他异地交易明细表”，与应收款账核对原交易流水、交易时间、交易金额、交易表号码核对无误后根据“信用卡（储蓄卡）异地交易应收款清单”按成员行（一级分行）填制一式两联“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”，连同电子文件一并送清算中心（组）。个人清算部或会计柜台以清算中心退回的“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”作记账凭证，“信用卡（储蓄卡）异地交易应收款清单”作附件，逐笔销记应收款账，会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：其他应收款－－待清算（信用卡或储蓄卡）龙卡网络异地交易资金户
（2）应付款行的处理
根据清算中心下发的“中国建设银行电子清算划付款凭证”和“中国建设银行电子清算划付款补充报单”，根据“信用卡（储蓄卡）异地交易应付款清单”、“他代本异地交易明细表”，核对无误后，逐笔销记其他应付款账，会计分录：
借：其他应付款－－待清算（信用卡或储蓄卡）龙卡网络异地交易资金户
贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
2.电子汇划款项的清算
会计部门根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制一联转账借（贷）方凭证，会计分录：
借差：
借：系统内存放款项－－清算中心存款户
贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷差：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：系统内存放款项－－清算中心存款户
（三）错账的处理
龙卡网络日切后，如发现不符账项，应将不符账项通过“其他应付款”和“其他应收款”下的“待查错账户”进行处理。同时，填制“异地交易差错报告”上报总行授权中心。在收到总行的“信用卡（储蓄卡）异地交易差错调账通知单”，经核对无误后进行调账。
（四）撤销交易的处理
1.在同一个交易日（即龙卡网络日切前），对原交易作撤销交易处理，交易成员行双方不再进行资金清算。
2.在龙卡网络日切后至综合网络日切前的处理
龙卡网络日切后综合网络日切前做撤销交易的，采取红字冲销的方式处理，在“交易明细表”中原交易类型下红字反映。成员行之间清算资金处理手续如下：
（1）原交易的处理
应收款行根据总行下传的龙卡网络交易信息生成的“信用卡（储蓄卡）本代他（或他代本）异地交易明细表”与综合网交易信息进行核对。对总行下传数据与本行主机交易明细数据不符的，应查明原因，经确认属于撤销交易的，填制一联转账贷方记账凭证（凭证摘要栏注明；撤销交易挂账日期、流水号及金额），撤销交易款项暂作挂账待查处理，会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：其他应付款－－待查错账户
应付款行根据清算中心下发的“电子清算划付款专用凭证”和“电子清算划付款补充报单”办理资金清算，逐笔销记其他应付款账。对因撤销交易造成有关数据核对不符的，经核对确认后，暂作挂账待查处理（挂账时注明原交易日期和流水号），会计分录：
借：其他应收款－－待查错账户
贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
（2）冲销交易的处理
下一个交易日，应收款行（原应付款行）根据总行次日下传的“交易明细表”，对红字冲销信息与本行主机有关交易信息及挂账款项核对相符后，填制一联转账贷方记账凭证（凭证摘要栏注明：冲销撤销交易挂账）和两联“电子清算划付款专用凭证”（凭证摘要栏注明：撤销交易挂账日期、流水号及金额），连同电子文件一并送清算中心，会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
贷：其他应收款－－待查错账户
应付款行（原应收款行）根据清算中心下发的“电子清算划付款专用凭证”和“电子清算划付款补充报单”，与总行下传的有关交易信息及原挂账款项核对相符后，分别作贷方和借方记账凭证，会计分录：
借：其他应付款－－待查错账户
贷：清算资金往来－－电子汇划款项户
第七章 代理业务的核算
第一节 代理人民币业务的核算
一、信用卡的处理
（一）代理收款业务的处理
付款人应出具付款凭证、两联进账单及持卡人（收款人）的明细清单，清单应写明收款人姓名、卡号、金额等。代理行收到上述凭证与明细清单，经审查无误后，作如下处理：
1.付款人通过开户行划款的处理
信用卡会计柜台收到开户行的系统内划款凭证及进账单、收款人（持卡人）清单，以系统内划款凭证作借方记账凭证，进账单作贷方记账凭证，清单作附件，会计分录：
借：存放系统内款项－－存放开户行户
贷：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户
2.付款人到卡部柜台办理的处理
信用卡部会计柜台收到上述有关凭证及清单后，在第一联进账单上加盖“受理票据专用章”退付款人。信用卡会计柜台按规定办理同城票据清算。俟退票时间过后，根据开户行的通知，以系统内划款凭证作借方记账凭证，进账单作贷方记账凭证，清单作附件，会计分录：
借：存放系统内款项－－存放开户行户
贷：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户
（二）代理付款业务的处理
收款人应向代理行提供持卡人明细付款清单，代理行根据持卡人明细付款清单逐户扣收持卡人账户款项。
日终，打印两份扣款清单，根据扣款清单汇总填制两联系统内划款凭证和一联转账借方凭证，以转账借方凭证作借方记账凭证，一份扣款清单和持卡人明细的付款清单作附件，一联系统内划款凭证作贷方记账凭证，另一份扣款清单随系统内划款凭证送开户行，会计分录：
借：信用卡存款－－单位（个人）卡存款－－××持卡人户
贷：存放系统内款项－－存放开户行户
二、储蓄卡的处理
（一）代理收款业务
1.付款式通过网点管辖行划款的处理
储蓄网点收到管辖行的内部往来划收款报单（通知联）及收款清单，以内部往来划收款报单作借方记账凭证，另填制一联转账贷方凭证，收款清单作附件，会计分录：
借：内部往来－－管辖行往来户
贷：活期储蓄存款－－××持卡人户
2.付款人将有关票据及进账单、清单交到储蓄网点的处理
储蓄网点收到付款人交来的票据、进账单及清单后，应通过系统内票据传递方式将有关凭证交到管辖行，管辖行按规定进行处理。网点收到管辖行的内部往来报单及进账单后，以内部往来划收款报单（通知联）作借方记账凭证，进账单作贷方记账凭证，清单作附件。会计分录：
借：内部往来－－管辖行往来户
贷：活期储蓄存款－－××持卡人户
（二）代理付款业务
收款人应向代理行提供持卡人明细付款清单，代理行根据持卡人明细付款清单逐户扣收持卡人账户款项。
日终，打印两份扣款清单，根据扣款清单汇总填制两联内部往来划收款报单和一联转账借方凭证，以转账借方凭证作借方记账凭证，一份扣款清单和持卡人明细的付款清单作附件，内部往来划收款报单（存根联）作贷方记账凭证，另一份扣款清单随内部往来划收款报单（通知联）送管辖行，会计分录：
借：活期储蓄存款－－××持卡人户
贷：内部往来－－管辖行往来户
第二节 代理外币卡的核算
一、外币卡购物消费来单业务的核算
外币银行卡购物消费来单的核算过程是指将外币银行卡持卡人在特约商户消费的单据收至建行，由建行负责给商户划付款项的过程。外币银行卡来单业务包括手工单据的核算和EDC自动俘获数据的核算。
（一）手工单据的处理手续
1.商户提交单据应包括：
（1）一式三联进账单：第一联为回单；第二联银行作贷方记账凭证；第三联收账通知。
（2）一式三联总计单：商户存根；代办行存根；发卡行存根。
