三、委托公司催收贷款利息会计核算手续
（一）对于我行委托公司管理的不良贷款催收和挂账利息，会计部门应根据《表外利息委托代理协议》及“债权清单”，填制特种转帐借、贷方记账凭证，将原在“催收贷款利息”和“建行基建贷款挂账利息”科目核算的相关利息分别转入上述科目下设的“剥离不良贷款催收贷款利息”二级科目和“剥离不良贷款基建贷款挂账利息”二级科目。转账时，“转账原因”应注明所依据的《表外利息委托代理协议》和“债权清单”的编号。《表外利息委托代理协议》、“债权清单”应装订归档管理。
（二）结计利息时的会计处理维持现行做法不变。
（三）公司收回建行委托催收的催收贷款利息和建行基建贷款利息后，应通过其开户行划回原贷款经办行。原贷款经办行收到公司催收的贷款利息时，应做如下处理，会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
或：××科目
贷：利息收入
同时，填制特种转账借、贷方记账凭证，冲转待转营业收入。会计分录：
借：待转营业收入
贷：催收贷款利息－－剥离不良贷款催收贷款利息 ××户
或：建行基建贷款挂账利息－－剥离不良贷款基建贷款挂账利息－－××户
附三： 贷款剥离账务处理完成情况表
编报行： 年 月 日 本次报表编号：共 页
第 页 单位：元
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│ │借款│贷款本金／应收利息│截至编表日转让债权│《档案资料》│《债权转 │备注（│
│序│ │ ├────┬────┤ 移交清单》 │ 让协议》│批复 │
│号│单位│ 账户原账号 │ 本金 │应收利息│ 对应编号 │ 对应编号 │文号）│
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│合│ │ │ │ │ │ │ │
│计│ │ │ │ │ │ │ │
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