6.在“建行基建贷款挂账利息”科目下设“剥离不良贷款基建贷款挂账利息”二级科目，反映我行剥离不良贷款后委托信达资产管理公司催收的建行基建贷款挂账利息。收到有关部门《表外利息委托代理协议》及“债权清单”时，记借方；收到信达资产管理公司代收取的利息时，记贷方。本科目按借款单位或借款合同设立明细账户。
二、建行代理公司贷款会计核算手续
（一）贷款本金及利息转入的处理
经办行会计部门收到业务部门提交的《不良贷款委托代理协议》及“债权清单”，分别本金及应收利息填制三联表外科目收入凭证，一联登记借款单位贷款及应收利息账，一联送业务部门登记台账，另一联交公司办事处。“转账原因”应注明所依据的“债权清单”及《不良贷款委托代理协议》的编号。会计分录：
收入：代理信达资产管理公司贷款
或：代理信达资产管理公司贷款应收利息
《不良贷款委托代理协议》、“债权清单”应装订归档管理。
（二）结计利息的处理
结息日，会计部门按规定结计利息，利息清单一联寄借款单位，一联作表外记账科目凭证附件，一联交公司办事处；同时填制三联表外科目收入凭证，一联登记有关表外科目账，一联送业务部门登记台账，另一联送公司办事处。会计分录：
收入：代理信达资产管理公司催收贷款利息
（三）归还贷款本金及利息的处理
经办行会计部门根据借款单位填制的汇款凭证，将还款资金汇至公司办事处在我行开设的同业存放账户；同时填制三联表外科目付出凭证，一联销记借款单位贷款表外科目账，一联送业务部门登记台账，另一联交公司办事处。表外账会计分录：
付出：代理信达资产管理公司贷款
或：代理信达资产管理公司贷款应收利息
或：代理信达资产管理公司催收贷款利息
公司办事处开户行收到款项，经审核无误后，收入信达资产管理公司回收资金分户，同时将收账通知及时交公司办事处。会计分录：
借：清算资金往来－－电子汇划款项户
或：××科目
贷：同业存放款项－－信达资产管理公司××办事处户
贷款单位应通过原贷款经办行归还贷款，如遇例外情况，公司应及时将还款单位、还款日期、还款金额等情况书面通知原贷款经办行，以便贷款经办行及时进行账务处理。
（四）转出贷款本金及利息的处理
经办行会计部门根据有关文件将贷款转回公司时，会计部门分别填制三联表外科目付出凭证，分别销记借款单位贷款和利息、送业务部门登记台账、送公司办事处。会计分录同（三）。
