六、贷款剥离会计档案的移交手续
会计部门应配合信贷部门做好剥离贷款债权债务法律文书的移交工作，建立“贷款剥离会计档案移交登记簿”（格式自定）。对信贷部门要求提供的档案资料，应向其提供复印件，办理交接手续，并在移交登记簿上由交接双方签字。
对于自办经济实体、固定资产等划转的会计账务处理，总行将另行通知。
附二： 中国建设银行代理及委托信达资产管理公司业务会计处理规定
根据建总函（1999）622号《关于做好不良贷款交接有关工作的通知》的规定，我行剥离不良贷款本息金额在500万元以下的，将由公司委托我行代为核算与管理；我行剥离不良贷款的催收和挂账利息，将委托公司催收。现将上述互为代理业务的会计处理规定通知如下：
一、会计科目的设置与调整
1.在“同业存放款项”科目下增设“信达资产管理公司”二级科目，核算信达资产管理公司在我行的存款。
2.增设“021代理信达资产管理公司贷款”表外会计科目，核算我行剥离不良贷款中由公司委托我行管理的贷款本金。收到有关部门《不良贷款委托代理协议》及“债权清单”时，记收方；借款单位归还贷款、贷款核销或转归公司时记付方。本科目按贷款种类和借款单位或借款合同设置明细账户。
此部分贷款由表内移转表外核算，其总账、明细账格式不变。
本科目排列在试算平衡表第6页“020贴现票据”后。
3.增设“022代理信达资产管理公司贷款应收利息”表外会计科目，核算我行剥离不良贷款的应收利息由公司委托我行管理的部分。收到有关部门《不良贷款委托代理协议》及“债权清单”时，记收方；借款单位归还贷款利息、核销借款单位贷款利息或转归公司时记付方。本科目按借款单位或借款合同设立明细账户。
本科目排列在试算平衡表第6页“021代理信达资产管理公司贷款”后。
4.增设“023代理信达资产管理公司催收贷款利息”表外会计科目，核算我行剥离不良贷款后由公司委托我行管理的贷款本金所计利息、应收利息及本科目所计复利。计收利息时，记收方，收回利息或转归公司时，记付方。本科目按借款单位或借款合同设立明细账户。
本科目排列在试算平衡表第6页“022代理信达资产管理公司贷款应收利息”后。
5.在“催收贷款利息”科目下设“剥离不良贷款催收贷款利息”二级科目，反映我行剥离不良贷款后委托信达资产管理公司催收的催收贷款利息。收到有关部门《表外利息委托代理协议》及“债权清单”时，记借方；收到信达资产管理公司代收取的利息时，记贷方。本科目按借款单位或借款合同设立明细账户。
