第十九条 对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。
第四章 贷款风险分类的基本要求
第二十条 贷款风险分类工作是一项日常性工作，要做到实时分类，定期汇总。如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。各行应按照规定的操作规程，每个季度对全部贷款进行一次重新分类认定，并按规定程序进行审批。各行的贷款分类结果应按季汇总报送总行，同时报送当地人民银行，上报半年及年度分类结果时应附分析报告。
第二十一条 各行定期上报总行的贷款风险分类汇总报表包括：《建设银行信贷资产分类汇总表》（见附表3）、《可疑类贷款加权平均预期损失比率汇总表》（见附表4）、《贷款分类汇总表（按行业）》（见附表5－1）、《表外信贷业务分类汇总表（按行业）》（见附表5－2）、《其他信贷业务分类汇总表（按行业）》（见附表5－3）、《贷款分类汇总表（按借款人性质）》（见附表6－1）、《表外信贷业务分类汇总表（按借款人性质）》（见附表6－2）、《其他信贷业务分类汇总表（按借款人性质）》（见附表6－3）、《贷款分类汇总表（按种类）》（见附表7－1）、《表外信贷业务分类汇总表（按种类）》（见附表7－2）、《其他信贷业务分类汇总表（按种类）》（见附表7－3）、《损失贷款汇总表》（见附表8－1）、《表外及其他信贷业务损失类汇总表》（见附表8－2）、《损失类贷款逐笔登记表》（见附表9－1）和《表外及其他信贷业务损失类逐笔登记表》（见附表9－2）。各行向当地人民银行报送贷款分类结果时，应按照中国人民银行银发［1999］263号《关于
全面推行贷款五级分类工作的通知》的附件二和附件三所规定的报表格式报送。
第二十二条 对贷款分类时，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
第二十三条 贷款风险分类工作与催收银行不良贷款相结合。通过贷款风险分类，分析不良贷款的形成原因，提出和落实化解风险的措施，加大依法清收不良债权的力度，依法维护银行的经营自主权和债权。
第二十四条 通过贷款风险分类工作，及时发现信贷经营管理工作中存在的问题和漏洞，建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法。
第二十五条 贷款风险分类人员应该全面掌握和熟悉借款人和贷款的情况，熟悉贷款风险分类的基本原理和有关标准、方法，具有必要的信贷风险分析能力。
第二十六条 在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，各行应加强对贷款的期限管理，并按照人民银行和建设银行的有关规定对“一逾两呆”贷款进行统计与监测。
第五章 贷款风险分类的监督与管理
第二十七条 上级行通过现场检查和非现场监管两种方式，对下级行贷款风险分类制度的执行情况和贷款风险分类的真实性进行监控和审计。
第二十八条 上级行对下级行的贷款风险分类工作质量进行检查时，也应按照有关规定和要求，独立对其贷款质量进行分类。同时，要对其信贷政策的执行、信贷经营管理水平、贷款风险分类方法及分类程序和结果作出评价，指出被检查行存在的问题。被检查行应对检查结论提出反馈意见，并针对检查中发现的问题制定和落实整改措施。
检查采取随机抽样与判断抽样相结合的方式，根据信贷资产风险结构有重点地选取抽样样本。抽样样本应涵盖：按贷款期限分类法分为逾期、呆滞和呆账的贷款；按贷款风险分类法分为次级、可疑和损失类的贷款；表外信贷业务；当年新发放或办理的信贷业务。
第二十九条 贷款风险分类的检查结果与被检查行的审批认定结果偏差过大时，应责成被检查行返工重新分类并作出书面说明。如果发现有篡改、毁损、丢失分类资料，明显故意高估或低估信贷资产质量的，要视情况予以通报；情节严重的，按照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》对有关责任人进行处罚。
第三十条 贷款风险分类结果和检查评价结论要作为信贷授权的主要依据和综合考评的重要内容，并作为评价各级行信贷经营管理绩效的重要依据。
第六章 附则
第三十一条 建设银行实施贷款风险分类时，除了对贷款进行分类外，对于贷款以外的其他信贷资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
第三十二条 贷款风险分类结果作为建设银行内部管理信息，应对外严格保密。未经建设银行总行批准，不得对企业、社会公开和披露。确需对外提供贷款质量分类结果的，按照人民银行规定的期限分类口径进行统计和对外披露信息。
第三十三条 本办法由建设银行总行负责解释。
第三十四条 本办法自发布之日起执行。
附件：一、《关于全面推行贷款五级分类工作的通知》（银发［1999］263号）（略）
二、借款人背景材料规范格式
三、贷款风险分类附表
四、贷款风险分类填表说明
附件二： 借款人背景材料规范格式
一、编报目的
编报借款人背景材料是为了全面、清楚地描述客户及其贷款情况，弥补贷款分类认定工作底稿内容的不足，满足贷款分类认定和审批的需要。
二、编报内容
（一）客户背景材料
包括客户的名称、职工人数和结构、企业经营成绩介绍、市场现状和变动趋势等。
（二）贷款背景材料
贷款的申请理由、申请时的还款来源、审批层次、决策理由、发放的时间、发放后的状况等。一个客户有多笔贷款时，须在借款人背景材料中逐笔说明。
（三）风险防范措施和建议
针对贷款的现状和客户的经营、财务状况提出防范风险的建议和措施。
附件三： 贷款风险分类附表
附表１ 中国建设银行信贷资产分类认定表
（工作底稿）
一、客户基本情况
客户名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿注册地址＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
法定代表人＿＿＿国籍＿＿＿财务主管人＿＿＿国籍＿＿＿营业执照号码＿＿＿
行业类型＿＿＿＿＿客户性质＿＿＿＿客户信用评级＿＿＿＿评级机构＿＿＿＿
主营业务＿＿＿＿＿＿兼营业务＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
基本账户行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷款证号码＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
信贷专管员＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿分类截止日期 年 月 日
借款人财务资料 单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜上二期财务状况｜上一期财务状况｜当期财务状况 ｜预测期财务状况｜
｜ 报告日期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 年 月 日 ｜ 年 月 日 ｜ 年 月 日 ｜ 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 销售收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 净利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜经营现金净流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜净｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜现｜投资现金净流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜金｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜流｜筹资现金净流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜量｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 总资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 总负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 净资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 资产负债率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 流动比率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 应收账款周转率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 存货 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 存货周转率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 净资产利润率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 销售利润率 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 或有负债总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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